Главная/Статьи/Как заполнить ПЕРСОНИФИЦИРОВАННЫЕ сведения в 2023 году

Как заполнить ПЕРСОНИФИЦИРОВАННЫЕ сведения в 2023 году

Как заполнить ПЕРСОНИФИЦИРОВАННЫЕ сведения в 2023 году

С 1 января 2023 года обязаны ежемесячно представлять ПЕРСОНИФИЦИРОВАННЫЕ сведения о физических лицах в налоговые органы плательщики страховых взносов, которые производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в том числе:

  • организации, в том числе иностранные, которые работают в России, и их обособленные подразделения;
  • индивидуальные предприниматели;
  • адвокаты, частные детективы, нотариусы и другие специалисты частной практики;
  • главы КФХ;
  • физические лица без статуса ИП.

Срок представления ПЕРСОНИФИЦИРОВАННЫХ сведений - не позднее 25-го числа следующего месяца (см. Таблицу).

scale_1200

Обратите внимание! В настоящее время законодательством не установлена ответственность за несвоевременное представление ПЕРСОНИФИЦИРОВАННЫЕ сведений.

Организация представляю ПЕРСОНИФИЦИРОВАННЫЕ сведения в налоговые органы по месту своего нахождения.

Если у организации есть обособленные подразделения, по месту нахождения которых у организации открыт расчетный счет и которые самостоятельно начисляют и выплачивают заработную плату своим работникам, то ПЕРСОНИФИЦИРОВАННЫЕ сведения необходимо представить по месту нахождения такого обособленного подразделения. В этом случае ПЕРСОНИФИЦИРОВАННЫЕ сведения головной организации будут включать данные о выплатах физическим лицам головной организацией, а ПЕРСОНИФИЦИРОВАННЫЕ сведения обособленного подразделения – данные о выплата физическим лицам обособленным подразделением.

Если численность физических лиц, которым за отчетный период были сделаны выплаты (в том числе и по договорам ГПХ), превышает 10 человек, то ПЕРСОНИФИЦИРОВАННЫЕ сведения нужно представлять в электронном виде. Если же численность таких физических лиц 10 и менее, то представить ПЕРСОНИФИЦИРОВАННЫЕ сведения можно на бумажном носителе.

Форма ПЕРСОНИФИЦИРОВАННЫХ сведений и порядок их заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. В состав ПЕРСОНИФИЦИРОВАННЫХ сведений включаются:

  • Титульный лист,
  • персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу.

Титульный лист

В Титульном листе необходимо указать:

  • ИНН и КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет;
  • номер корректировки (для первичных сведений - код «0–», для корректировок «1–», «2–» и т. д.);
  • период, за который представляется отчет, заполняется кодом из Приложения № 3 к порядку (01 - январь, 02 - февраль, 03 -март, 04- апрель и т. д.);
  • отчетный год — 2023;
  • код налогового органа, в который представляются персонифицированные сведения.
  • в поле «По месту нахождения (учета)» - код из Приложения № 4 к порядку (214 - по мест нахождения российской организации, 215 - по месту нахождения обособленного подразделения, 120 - по месту жительства ИП, 112 - по месту жительства физ. лица, не являющегося ИП и т. д.);
  • наименование организации, обособленного подразделения (при наличии).
  • ОГРНИП — это поле предусмотрено только для ИП/главы КФХ.
  • если в отчетном периоде организация была реорганизована, ликвидирована или ее ОП было закрыто или лишено полномочий, нужно заполнить соответствующую строку, указав код из Приложения № 2 к порядку (1 - преобразование, 2 - слияние, 3 - разделение, 4 - выделение, 5 - присоединение, 6 - разделение с присоединением, 7 - выделение с присоединением, 9 - ликвидация полномочий или закрытие обособленного подразделения, 0 - ликвидация). Показатель "Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)" заполняется плательщиками в случае необходимости представления уточненных Сведений за обособленное подразделение, которое ранее было наделено полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, а к моменту представления уточненных Сведений лишено полномочий.
  • номер телефона и количество страниц в форме, а также количество листов подтверждающих документов;
  • в разделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» - код «1», если сведения представляет плательщик, и код «2» — если их подает уполномоченный представитель.

Если у иностранца нет отчества или отсутствует ИНН, то соответствующие строки не заполняются.

Обратите внимание! По строке 070 необходимо отражать начисленные суммы выплат и вознаграждений, то есть до удержания НДФЛ.

scale_2400

Сведения о выплатах

Персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу заполняются в отношении всех застрахованных лиц за период, за который представляются сведения. В состав сведений включаются выплаты физическим лицам в рамках:

  • трудовых отношений;
  • гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг;
  • договоров авторского заказа;
  • договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанных в подп. 1 - 12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ;
  • издательских лицензионных договоров;
  • лицензионных договоров о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в подп. 1 - 12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ , в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений.

Персональные данные и сведения о выплатах физ. лицам

В составе данных о физическом лице нужно указать ИНН (строка 020), СНИЛС (строка 030), ФИО (строки 040 - 060) физического лица, а по строке 070 - сумму выплаты и иных вознаграждений, начисленных работодателем в пользу физического лица за соответствующий месяц.

Обратите внимание! По строке 070 необходимо отражать начисленные суммы выплат и вознаграждений, то есть до удержания НДФЛ.

scale_1200 (1)

Выплаты иностранным гражданам

Как уже было сказано выше, в состав ПЕРСОНИФИЦИРОВАННЫХ сведений включаются данных только о застрахованных лицах.

Напомним, что в 2023 году лицами, застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования, обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в системе обязательного медицинского страхования, являются (ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ):

  • граждане РФ,
  • постоянно или временно проживающие на территории РФ иностранные граждане и лица без гражданства (за исключением иностранных граждан, работающих в РФ в иностранных организациях государств – членов ВТО);
  • временно пребывающие в РФ иностранные граждане и лица без гражданства РФ (за исключением иностранных граждан, работающих в РФ в иностранных организациях государств – членов ВТО, а также за исключением высококвалифицированных специалистов).

Следовательно, работодатели включают в состав ПЕРСОНИФИЦИРОВАННЫХ сведений данные о выплатах и вознаграждениях работникам-иностранцам:

  • постоянного или временно проживающим на территории РФ;
  • временно пребывающих на территории РФ (кроме высококвалифицированных специалистов).

Данные о выплатах и вознаграждениях высококвалифицированных специалистов, временно пребывающих на территории РФ, в составе ПЕРСОНИФИЦИРОВАННЫХ сведений представлять не нужно, поскольку эта категория иностранных работников не относится к застрахованным лицам.

Какие выплаты физическим лицам не следует указывать по строке 070?

По строке 070 отражаются все выплаты, которые являются объектом обложения страховыми взносами в соответствии с п. 1 ст. 420 Налогового кодекса РФ. То есть порядок заполнения строки 070 аналогичен порядку заполнения строки 140 Раздела 3 Расчета по страховым взносами.

Выплаты, которые не признаются объектом обложения страховыми взносами в соответствии с п. 4 — 8 ст. 420 НК РФ, по строке 070 ПЕРСОНИФИЦИРОВАННЫХ сведений о физических лицах не отражаются. К такому выводу пришли налоговики в письме УФНС России по Москве от 07.02.2023 № 27-16/013080@.

Следовательно, по сроке 070 не следует указывать:

  • выплаты и вознаграждения физическим лицам по договорам купли-продажи, дарения, займа, аренды, ссуды, а также дивиденды и т. д.;
  • выплаты и вознаграждения в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства по трудовым договорам, заключенным с российской организацией для работы в ее зарубежном обособленном подразделения;
  • выплаты и вознаграждения в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства за работу за пределами территории РФ по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг:
  • выплаты добровольцам (волонтерам) на возмещение расходов (за исключением расходов на питание в размере, превышающем 700 руб.) по договорам ГПХ, заключенным в соответствии со ст. 17.1 Федерального закона от 11 августа 1995 года N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)".

Нужно ли отражать по строке 070 выплаты, которые не облагаются страховыми взносами?

Поскольку в Порядке заполнения ПЕРСОНИФИЦИРОВАННЫХ сведений нет никаких указаний в отношении выплат, не облагаемых страховыми взносами, то по строке 070 нужно указать все выплаты, которые являются объектом обложения страховыми взносами. В том числе и те, на которые не начисляются страховые взносы в соответствии со статьей 422 НК РФ. Следовательно, по строке 070 необходимо отразить:

  • суммы пособий по временной нетрудоспособности;
  • все виды компенсационных выплат, установленных законодательством;
  • суммы суточных в пределах 700 руб. при командировках по территории РФ, в пределах 2 500 руб. при зарубежных командировках;
  • суммы единовременной материальной помощи в связи со смертью члена семьи, в связи с рождением ребенка, усыновлением или установлением опеки (не более 50 000 руб. на каждого ребенка), в связи со стихийными бедствиями или другими чрезвычайными обстоятельствами;
  • суммы материальной помощи в пределах 4 000 руб. на одного работника;
  • дополнительные взносы работодателя на накопительную часть пенсии;
  • стоимость проезда к месту проведения отпуска и обратно и стоимость провоза багажа работника и членов его семьи в случае работы и проживания в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
  • суммы платы за обучение работника по основным профессиональным образовательным и дополнительным профессиональным программам;
  • суммы возмещения затрат по уплате процентов по займам на приобретение или строительство жилого помещения;
  • суммы возмещения расходов физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам ГПХ;
  • безвозмездные выплаты работникам, призванные на военную службу по мобилизации или по контракту;
  • и т. д.

Выплаты самозанятым

По строке 070 не отражаются выплаты по договорам ГПХ самозанятым гражданам, которые не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей. Подобные выплаты не признаются объектом обложения страховыми взносами (абз. 1 ч. 1 ст. 15 Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Но только при условии, что организация получила от самозанятого чек, сформированный с использованием мобильного приложения «Мой налог».

Если же на отчетную дату от самозанятого чек не получен, то организации придется включить самозанятого в Персонифицированные сведения и отразить по строке 070 сумму его вознаграждения. Если самозанятый представит чек позже, то организации придется представить в налоговые органы уточненный расчет.

Кроме того, подать Персонифицированные сведения по самозанятым необходимо и в том случае, если договор ГПХ был заключен с бывшим работником, который уволился меньше двух лет назад и стал работать в качестве самозанятого.

Выплаты мобилизованным и контрактникам

В случае призыва работника на военную службу по мобилизации или заключения им контракта в соответствии с п. 7 ст. 38 Федерального закона от 28.03.1998 № 53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе" либо контракта о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ, действие трудового договора, заключенного между работником и работодателем, приостанавливается на период прохождения работником военной службы или оказания им добровольного содействия в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ (ч. 1 ст. 351.7 ТК РФ).

Поскольку действие трудового договора с мобилизованными и контрактниками продолжается, выплаты таким работника в период приостановления трудового договора необходимо включать в Персонифицированные сведения в том же порядке, как и по обычным работникам.

Если в отчетном периоде у работника не было выплат

Включать в ПЕРСОНИФИЦИРОВАННЫЕ сведения данные о работнике необходимо даже в том случае, если в отчетном периоде в его пользу не начислялись выплаты и вознаграждения. В этом случае в строке 070 будет проставлен прочерк (в бумажном отчете) или строка 070 останется пустой (в электронном отчете).

Уточненные Персонифицированные сведения

Если в Персонифицированных сведениях была допущена ошибка, то можно эти сведения уточнить. Уточненные сведения могут быть представлены до момента представления Расчета по страховым взносам за соответствующий отчетный (расчетный) период (п. 1.2 Порядка заполнения).

scale_2400 (1)

Представлять уточненные сведения после представления Расчета по страховым взносам за соответствующий период нет смысла, поскольку Персонифицированные сведения являются «вспомогательными» или «промежуточными». Окончательные данные работодатели представляют в Разделе 3 Расчета по страховым взносам.

Например, если ошибка, допущенная в Персональных сведениях за январь, обнаружится в июле, то работодатель должен представить только уточненные Расчеты по страховым взносам (за 1 квартал и за полугодие). А если та же ошибка обнаружится только в ноябре, то необходимо будет представить еще и уточенный Расчет по страховым взносам за 9 месяцев. Представлять уточненные Персональные сведения за январь в этом случае не нужно.

Исправление ошибок в Персонифицированных сведениях

В уточненные Персонифицированные сведения включаются данные только тех физических лиц, которые корректируются или дополняются (п. 1.2 Порядка заполнения). Данные тех физ. лиц, по которым не было допущено ошибок, в уточненку не включаются.

Таким образом, в состав уточненных Персональных сведений нужно включить Титульный лист и сведения о тех физ. лицах, по которым корректируются данные. На Титульном листе проставляется номер корректировки («1--» или последующие номера, если уточненные Персональные сведения за этот месяц уже были представлены)

Как правило, все ошибки делятся на 4 вида.

  1. Физическое лицо не включили в состав ПЕРСОНИФИЦИРОВАННЫХ сведений. Получается, что данные о нем нужно дополнительно отправить в налоговую. Для этого заполняет персональные данные физ. лица и указывает сумму выплат в его пользу за соответствующий месяц. Поле 010 «Признак аннулирования сведений о физическом лице» оставляем пустым.
  2. В состав ПЕРСОНИФИЦИРОВАННЫХ сведений включили лишнее физ. лицо. В этом случае переносим персональные данные этого физ. лица и выплаты в его пользу в уточненку из первоначального расчета. В строке 010 «Признак аннулирования сведений о физическом лице» проставляем код «1», а строку 070 оставляем пустой.
  3. В ПЕРСОНИФИЦИРОВАННЫХ сведениях была допущена ошибка в ИНН, СНИЛС или в фамилии, имени, отчестве физ. лица. В этом случае нужно сформировать два блока сведений об этом физическом лице – блок с неверными данными, которые следует аннулировать, и блок с правильными сведениями. В первом блоке нужно повторить те данные, которые были указаны в первоначальных сведениях, проставить код «1» в строке 010 и оставить незаполненным строку 070. Во втором блоке строку 010 оставляем пустой, а в строки 020 – 070 вносим актуальные сведения.
  4. В ПЕРСОНИФИЦИРОВАННЫХ сведениях была допущена ошибка в сумме выплат. Для корректировки этих данных нужно заполнить персональные данные работника (строки 020 - 070) и указать правильную сумму выплат по строке 070. Строку 010 в этом случае заполнять не нужно.
Теги ПЕРСОНИФИЦИРОВАННЫЕ сведения Сведения о выплатах
Следите за нами
О компании
Общество с ограниченной ответственностью "Консалтинг Успешного Бизнеса" (ООО "КУБ") создана в 2010 году. Оказывает услуги по организации обучения в форме семинаров, вебинаров, индивидуальных консультаций и корпоративного обучения
г. Москва, Волков пер., д. 4  (ст. м. Краснопресненская)
Copyright © 2010 - 2021