НДС и налог на прибыль

приглашаем Вас на двухдневный семинар

"НДС и налог на прибыль"

 

в 2021 году
17-18 июня		24-25 июня		5-6 августа	12-13 августа
1-2 июля		29-30 июля		19-20 августа	26-27 августа

 

ПРОГРАММА СЕМИНАРА:

День 1. Налог на прибыль

1. Сложные ситуации при отражении в бухгалтерском и налоговом учете отдельных видов доходов

• Реализация товаров, объектов недвижимости
• Реализация работ и услуг
• Признание выручки по длительным договорам
• Внереализационные доходы
• Доходы, не облагаемые налогом на прибыль

2. Правила признания расходов в бухгалтерском и налоговом учете.

• Экономическая обоснованность
• Документальное подтверждение
• Прямые и косвенные расходы (положения НК РФ и ФСБУ 5/2019 «Запасы»)
• Учет расходов при отсутствии доходов

3. Признание расходов по сделкам с контрагентами с учетом норм ст. 54.1 НК РФ

• Подтверждение деловой цели сделок
• Исполнение сделки заявленным контрагентом
• Риски при совершении сделок с недобросовестными контрагентами

4. Особенности признания отдельных видов расходов

• Амортизация и амортизационная премия
• Расходы на приобретение неамортизируемого имущества.
• Командировочные расходы (документальное подтверждение, затраты на проезд и проживание, суточные, возмещение иных расходов командированного работника, командировки без конкретного результата и пр.)
• Представительские расходы: сложные вопросы
• Расходы на содержание служебных автомобилей (документальное подтверждение, путевые листы, нормы расхода ГСМ)
• Компенсации за использование личного имущества (в т. ч. личных автомобилей) в служебных целях
• Расходы при аренде движимого и недвижимого имущества (документальное подтверждение, постоянная и переменная составляющие арендной платы, отделимые и неотделимые улучшения арендованного имущества и пр.)
• Расходы на рекламу (нормируемые и ненормируемые, требования к документальному подтверждению)
• Расходы на подготовку и переподготовку кадров (оплата обучения работников и не работников организации)
• Расходы на питание, проезд и отдых работников
• Проценты по займам и кредитам

5. Учет убытков: признание для целей налогообложения

• Безнадежные долги (основания признания долгов безнадежными, момент признания в составе расходов, необходимый комплект документов)
• Убытки от уступки права требования
• Убытки при реализации амортизируемого имущества
• Убытки прошлых лет.

6. Резервы в бухгалтерском и налоговом учете: сложные случаи формирования

• Резерв по сомнительным долгам
• Резерв на оплату отпусков и на выплату ежегодных вознаграждений (новые правила инвентаризации резерва в налоговом учете)
• Резерв на ремонт основных средств

7. Исправление ошибок в бухгалтерском и налоговом учете

8. Ожидаемые изменения в НК РФ в части признания доходов и расходов для целей налогообложения.

День 2. НДС

1. Новые правила освобождения от уплаты НДС: изменения в ст. 146 и 149 НК РФ с 1 января 2021 года.

2. Декларация по НДС.

• Новая форма декларации по НДС: что изменилось?
• Новые требования к налоговой декларации: соответствие контрольным соотношениям.
• Представление пояснений к Декларации: теперь только в электронном виде.
• Представление Реестров в качестве пояснений.
• Отчеты о прослеживаемых товарах.

3. Новый регламент камеральной проверки деклараций по НДС.

• Первый этап проверки: признание декларации по НДС не представленной.
• Сопоставление данных декларации по НДС с отчетами о прослеживаемых товарах.
• Использование налоговиками нового программного обеспечения ПП «Контроль НДС» вместо СУР АСК «НДС-2».
• Как и зачем налоговики ищут в налоговых схемах налогоплательщиков выгодоприобретателя?
• Необоснованная налоговая выгода и применение статьи 54.1 НК РФ. Арбитражная практика.
• Пилотный проект по сокращению срока возмещения НДС на основании декларации по НДС.

4. Счета-фактуры: типовые ошибки, лишающие организацию права на вычет.

• Изменения в форме счета-фактуры и в порядке заполнения.
• Безвозмездная передача имущества.
• Ошибки в оформлении счетов-фактур.
• Нарушение сроков составления и выставления счетов-фактур.
• Подписи на счетах-фактурах.
• УПД вместо счета-фактуры.
• Новые форматы счетов фактур и УПД. Товары, подлежащие обязательной маркировке и прослеживаемые товары.
• Новые реквизиты счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры: изменения 2021 года.

5. Начисление НДС к уплате: сложные вопросы.

• Момент определения налоговой базы по НДС.
• Когда следует начислять НДС при реализации работ и услуг? Что делать, если контрагент не подписал Акт об оказанных услугах?
• НДС с предоплаты. Изменения в перечне товаров, работ, услуг длительного производственного цикла.
• НДС по посредническим договорам.
• Начисление НДС с процентов (коммерческий кредит, «законные» проценты и т. д.).
• Строительство для собственных нужд: в каких случаях нужно начислять НДС?
• Бесплатное питание для работников: спорные вопросы.
• Передача неотделимых улучшений в арендованные ОС. 
• Средства, полученные организацией в виде компенсации понесенных расходов.
• Безвозмездная передача имущества.
• Штрафы, пени, неустойки: что делать с НДС?

6. Вычет «входящего» НДС.

• Безопасная доля вычетов по НДС.
• Принятие продавцом к вычету НДС с полученного аванса, восстановление покупателем НДС с уплаченного аванса: сложные вопросы.
• Частичный вычет «входящего» НДС: возможно ли это?
• Период вычета «входящего» НДС. Как применить налоговый вычет по НДС, если счет-фактура опоздал?
• Проблемы вычета по НДС при осуществлении строительной деятельности: застройщики, подрядчики, инвесторы.
• Приобретение товаров непроизводственного назначения (бытовая техника, предметы интерьера и т. д.)
• НДС по коммунальным услугам при аренде.
• Вычет НДС по нормируемым расходам (представительские и рекламные расходы).
• Командировочные расходы: вычет НДС по расходам на проезд и проживание.
• Приобретение товаров, работ, услуг за наличный расчет: есть ли у налогоплательщика право на вычет?
• Сроки хранения документов, подтверждающих право на вычет (счета-фактуры и их копии, бланки строгой отчетности, таможенные декларации, заявление о ввозе и др. документы).

7. Восстановление «входящего» НДС: спорные вопросы и ожидаемые изменения.

• Ликвидация основных средств, использование основных средств в деятельности, не облагаемой НДС: в каких случаях следует восстановить НДС?
• Уничтожение товаров с истекшим сроком годности, бракованных и краденных товаров.
• Восстановление «входящего» НДС при реорганизации компании.

8. Применение кодов видов операций: методические рекомендации ФНС РФ.

9. Импорт товаров: особенности уплаты НДС. Применение программных средств «Лицевые счета – ЕЛС».

10. Экспорт товаров, работ, услуг в страны – члены ЕАЭС и в дальнее зарубежье.

• Новые правила подтверждения нулевой ставки НДС: сервис «Одно окно».
• Реестры документов для подтверждения нулевой ставки НДС.
• Вычет «входящего» НДС для экспортеров.

11.  Применение нулевой ставки НДС по международным перевозкам экспедиторами и перевозчиками: изменения с 1 января 2021 года.

12. Методика раздельного учета по НДС и выгоды от применения правила 5%.

13. НДС уплачивают покупатели: реализация лома и отходов цветных металлов, алюминия и сырых шкур, а также макулатуры.

14. НДС по контрактам на выполнение работ и оказание услуг с иностранными контрагентами: как определить место реализации? Электронные услуги.