ЗАРПЛАТА

1. Оплата труда: сложные вопросы.

• Выплата заработной платы в иностранной валюте: изменения в ст. 131 ТК РФ (Федеральный закон от 05.02.2018 г.)
• Доклад Роструда по соблюдению обязательных требований, дающих разъяснение, какое поведение является правомерным, а также разъяснение новых требований нормативных правовых актов
• Система оплаты труда в организации.
• Обязательная индексации заработной платы работников (определение Конституционного суда от 19 ноября 2015 г. № 2618-О).
• Неполное рабочее времени, оплата свехурочной работы и работы в нерабочий праздничный день и др.: изменения в ТК РФ (Федеральный закон от 18.06.2017 № 125-ФЗ).
• Надбавки и доплаты(оплата за сверхурочную работу, за работу в праздничные и выходные дни, за ночную работу, за дополнительную работу, до среднего заработка и т.д.).
• Премии производственного и социального назначения: особенности документального оформления и налогообложения.
• Материальная помощь и подарки.

2. Средний заработок: особенности расчета.

• Разъяснения Минтруда РФ о расчете среднего заработка.
• Особенности расчета среднего заработка в различных ситуациях: командировки, отпускные, пособия.
• Расчетный период. Состав выплат. Количество календарных дней.
• Повышение оплаты труда в организации.
• Учет премий при расчете среднего заработка.

3. НДФЛ

• Новые коды доходов и вычетов с 1 января 2018 года (Приказ ФНС РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@).
• Новый подход к налогообложению материальной выгоды от экономии на процентах (Федеральный закон от 27.11.2017 № 333-ФЗ).Поправки в правила расчета налоговой базы при реализации ценных бумаг (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).
• Освобождение от обложения НДФЛ материальной выгоды от приобретения отдельных видов ценных бумаг
• Изменения в порядке налогообложения доходов по обращающимся облигациям (Федеральный закон от 03.04.2017 № 58-ФЗ)
• Списание безнадежного долга: новые правила исчисления НДФЛ (изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года).
• Дополнен перечень необлагаемых доходов: оплата первоначального взноса по автокредиту за счет средств федерального бюджета, денежное возмещение дольщиков за счет средств компенсационного фонда (Федеральный закон от 27.11.2017 № 342-ФЗ).
• Новый порядок обложения НДФЛ выигрышей, полученных участниками азартных игр и лотерей (Федеральный закон от 27.11.2017 № 354-ФЗ).
• Изменения в главе 23 «НДФЛ» НК РФ в связи с реновацией в г. Москве (Федеральный закон от 27.11.2017 № 352-ФЗ).
• Увеличение размера фиксированного платежа по НДФЛ для иностранцев, работающих на основании патента (приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2017 № 579).
• Урегулированы вопросы, связанные с уплатой НДФЛ и представлением отчетности по НДФЛ работодателем при реорганизации (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).
• Новая форма Расчета по форме 6-НДФЛ и Справок по форме 2-НДФЛ применяется с отчетности за 2017 год.
• Ошибки при заполнении Расчета по форме 6-НДФЛ: последние разъяснения ФНС РФ.
• Особенности налогообложения иностранных работников в 2018 году (визовых, безвизовых, ЕАЭС, ВКС, беженцы, временное убежище и т. д.).

4. Страховые взносы.

• Установлена предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году (Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378).
• Продлено действие тарифов страховых взносов до 31 декабря 2020 года (Федеральный закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ, от 20.12.2017 № 413-ФЗ).
• Увеличились размеры пониженных тарифов страховых взносов для отдельных категорий плательщиков (Федеральный закон от 28.12.2016 № 475-ФЗ).
• Уточнен перечень видов деятельности, по которым можно применять пониженные тарифы при УСН (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).
• Изменился порядок расчета доли дохода для применения пониженного тарифа при УСН.
• Появилась новая категория плательщиков, которая может применять пониженные тарифы страховых взносов Изменен расчет страховых взносов с вознаграждений по договорам об отчуждении исключительного права и лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности
• Предоставлена возможность уменьшать доходов на сумму понесенных расходов или применять фиксированный вычет при расчете страховых взносов по авторским вознаграждениям за создание программ для ЭВМ, баз данных, полезных моделей, ноу-хау и др.
• Расширен перечень оснований для признания Расчет по страховым взносам непредставленным
• По-новому определен размер фиксированных платежей по страховым взносам для индивидуальныхо предпринимателей в 2018-2020 годах
• Установили новые сроки уплаты взносов на ОПС в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.
• Изменен подход к расчету страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 руб., для ИП на УСН (письмо Минтруда РФ от 31.07.2017 № 17-4/10/В-5861)
• Утверждены контрольные соотношения для заполнения Расчета по страховым взносам (письмо ФНС России письмо от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@).
• Новая форма Расчета по страховым взносам.
• Новая отчетность по персонифицированному учету – СЗВ-СТАЖ и ОДВ-2 (Постановление Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п).
• Уплата страховых взносов обособленными подразделениями.
• Особенности обложения страховыми взносам отдельных выплат.
• Верховный Суд РФ о порядке уплаты взносов с выплат социального характера.

5. Взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

• Установлены тарифы страховых взносов на травматизм (Федеральный закон от 31.12.2017 № 484-ФЗ).
• Утверждена новая форма Заявления о финансировании расходов на сокращение травматизма (приказ Минтруда России от 04.12.2017 № 829н).
• Ужесточены правила возмещения расходов на приобретение спецодежды (приказ Минтруда РФ от 29.04.2016 г. № 201н).
• Внесены изменения в правила финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний (Приказ Минтруда РФ от 31.10.2017 № 764н).
• Стало проще подавать в ФСС документы, поясняющие правильность исчисления взносов на травматизм (приказ Минтруда РФ от 08.11.2017 № 774).

6. Социальное обеспечение.

• Пилотный проект продлен до 31 декабря 2020 года (Постановление Правительства РФ от 11.12.2017 № 1514).
• Изменились формы документов, используемых участниками пилотного проекта (Приказ ФСС РФ от 24.11.2017 № 578).
• Утверждены правила обмена данными для электронных больничных (постановление Правительства РФ от 16.12.2017 № 1567).
• Скорректирован порядок назначения и выплаты социальных пособий Фондом социального страхования (приказ Минтруда РФ от 13.11.2017 № 780н).

7. Социальные пособия. 

• Размер «детских» пособий в 2018 году.
• Пособия по временной нетрудоспособности: минимальный и максимальный размер пособия, случаи снижения размера пособий.
• Новый размер МРОТ в 2018 году: как пересчитать назначенные пособия?
• Страховой стаж для пособия по временной нетрудоспособности.
• Ограничения по срокам выплаты пособий.
• Верховный суд РФ о неправильно выданных и оформленных больничных.
• Нужно ли начислять страховые взносы на пособия по временной нетрудоспособности, которые ФСС РФ не зачел?

8. Проверки Роструда: новое в 2018 году.

• Введен риск-ориентированный подход в проведении проверок трудовой инспекцией.
• Определена периодичность плановых трудовых проверок с 2018 года в зависимости от категории риска (приказ Роструда РФ от 14.06.2017 № 350).
• Утверждены опросные листы, применяемые в ходе проверок (Постановление Правительства РФ от 08.09.2017 г. № 1080, приказ Роструда РФ от 10.11.2017 № 665).
• Отменен запрет на проверку исполнения актов СССР и РСФСР (Федеральный закон от 30.10.2017 № 308-ФЗ)
• Перечень типовых нарушений трудового законодательства с их классификацией по степени негатива для работников от специалистов Роструда.