Заработная плата и налогообложение в государственном (муниципальном) учреждении
в 2017 году |
в 2017 году |
|||||
января | 6 февраля | 13 марта | июля | августа | сентября | |
7 апреля | 10 мая | 5 июня | октября | ноября | декабря |
Лектор: Чернушенко Нина Дмитриевна, действительный член Института профессиональных бухгалтеров и аудиторов России, преподаватель Московской Высшей Школы Экономики, консультант по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения, практический опыт работы в бюджетной сфере более 30 лет в должностях главного бухгалтера, главного ревизора, внутреннего аудитора.
ПРОГРАММА СЕМИНАРА
1. Общие положения.
- Порядок установления заработной платы.
- Системы оплаты труда в государственных (муниципальных) учреждениях.
- Новые системы оплаты труда.
- Единые рекомендации по установлению на федеральном, региональном и местном уровнях систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений разработаны Российской трехсторонней комиссией по регулированию социально-трудовых отношений в соответствии со статьей 135 Трудового кодекса Российской Федерации.
- Подготовка приказов на прием, перевод, увольнение, отпуск. Соответствие должности, профессии и специальности, указанных в трудовом договоре, штатному расписанию организации.
- Требование законодательства об ознакомлении работника с внутренними локальными актами.
- Заполнение Табеля учета рабочего времени. Оформление Расчетных ведомостей по начислению заработной платы.
- Формирование Журнала операций расчетов по оплате труда. Ведение Книги аналитического учета депонированной (не выданной) заработной платы. С 13.03.2016 г. установлены новые сроки хранения документов по личному составу.
2. Все о профессиональных стандартах.
- Направления применения профессиональных стандартов.
- Наличие Реестра профессиональных стандартов.
- Требования по разработке и утверждению учреждениями планов-графиков внедрения профессиональных стандартов.
- Сроки подготовки, отчетность.
- Утверждение профессионального стандарта "Бухгалтер". Основные трудовые функции.
- Требования к образованию и опыту. Область применения. Обязанность работодателя применять профессиональные стандарты с 01.07.2016. Действия работодателя.
- Осуществление апробации профессиональных стандартов в сфере образования в 2016 году в пилотных регионах.
- ПриказомМинобрнауки России утвержден график разработки и применения профессиональных стандартов в сфере образования и науки.
- Правительством РФ предложена система независимой оценки квалификации на соответствие профессиональным стандартам, соответствующие планируемые изменения в Трудовой и Налоговый кодекс.
3. Вознаграждение за труд.
- Размер должностного оклада и его изменение.
- Размеры должностных окладов, ставок заработной платы.
- Размер должностного оклада и МРОТ.
- Установление минимального размера оплаты труда в РФ.
- Увеличение размера должностного оклада.
4. Компенсационные выплаты.
- Виды.Порядок признания в целях налогообложения прибыли выплат компенсационного характера, осуществляемых за счет средств, полученных от предпринимательской деятельности.
5. Иные виды выплат компенсационного характера.
- Ежемесячная компенсационная выплата матерям, находящимся в отпуске по уходу за ребенком.
- Доплата за сверхурочную работу.
- Оплата труда за работу в выходные и праздничные дни.
- Оплата труда в ночное время.
- Компенсации работнику, вызванному в рабочее время в качестве свидетеля, потерпевшего, законного представителя потерпевшего, понятого в органы дознания, предварительного следствия, прокуратуру или суд.
- Ограничение размера компенсаций при увольнении отдельным категориям работников.
6. Стимулирующие выплаты (персональная надбавка, премия).
- Осуществление премирования сотрудников за результаты работы учреждения.
- Вознаграждения по итогам работы за год.
- Премиальные выплаты к праздникам и юбилейным датам.
- Правомерность осуществления премиальных выплат.
- Оформление решения о выплате премии.
- Налогообложение. Порядок признания в целях налогообложения прибыли выплат стимулирующего характера, осуществляемых за счет средств, полученных от предпринимательской деятельности.
7. Отложенные обязательства - понятие и учет.
- Резерв предстоящих расходов на отпуск, практика начисления и списания, отражения в бухгалтерском учете.
- Рекомендации Минфина РФ.
8. Специальная оценка условий труда работников государственных (муниципальных) учреждений.
- Особенности проведения оценки условий труда.
- Обязанности работодателя при проведении оценки условий труда.
- Обжалование проведения специальной оценки и ее результатов.
- Минтруд утвердил Порядок рассмотрения разногласий по вопросам проведения экспертизы качества специальной оценки условий труда.
9. Оформление трудовых отношений с работниками (эффективный контракт).
- Внедрение систем нормирования труда в учреждении - один из этапов работы по реформированию систем оплаты труда.
- Правовые основы нормирования.
- Применение норм труда.
- Показатели эффективности.
- Содержание трудового договора (эффективного контракта), дополнительного соглашения к трудовому договору.
- Рекомендации Минтруда России по оформлению трудовых отношений с работником государственного (муниципального) учреждения при введении эффективного контракта.
- Способы перехода на эффективный контракт.
- Условия получения стимулирующих выплат.
- План действий для учреждений.
- Отказ от перехода на эффективный контракт.
10. Особенности оплаты труда несовершеннолетних работников.
- Особенности трудовых взаимоотношений.
- Рабочее время несовершеннолетних работников.
- Оплата труда несовершеннолетних работников.
11. Заключение договоров гражданско-правового характера со штатным работником учреждения и привлеченными лицами. Расширены основания для переквалификации отношений по гражданско-правовым договорам в трудовые, последствия.
12. Предоставление и оплата отпусков в учреждении.
- Предоставление основного ежегодного отпуска.Продолжительность основного ежегодного отпуска. Составление и ведение графика отпусков.
- Замена основного ежегодного отпуска денежной компенсацией.
- Перенос основного ежегодного отпуска. Определение продолжительности отпуска.
- Выплата отпускных. Расчет среднего заработка для оплаты отпусков.
- Практические примеры.
- Отпускные: страховые взносы иналог на прибыль.
- Учебный отпуск, если сотрудник получает второе высшее образование.
- Отзыв из отпуска или его перенос.
- Общие нормы о предоставлении отпуска.
- Отзыв из отпуска.
- Перенос отпуска или его продление.
13. Служебная командировка.
- Документальное оформление командировок в свете требований Постановления Правительства РФ от 29.07.2015 № 771, изменение порядка и размеров возмещения расходов, связанных со служебными командировками (Постановление Правительства РФ от 16.10.2014 N 1060).
- Командировочные расходы на зарплатную карту сотрудника - позиция Минфина. Проезд в командировку воздушным транспортом российских авиакомпаний – новые требования законодательства.
14. Материальная помощь сотрудникам.
- Виды материальной помощи.
- Документальное оформление.
- Налог на доходы физических лиц. Страховые взносы во внебюджетные фонды.
- Нюансы учета материальной помощи при некоторых расчетах.
- Расчет среднего заработка.
- Бухгалтерский учет материальной помощи.
15. Установлены особенности регулирования труда иностранцев и лиц без гражданства.
- Перечень предоставляемых документов при приеме на работу.
- Особенности налогообложения доходов от трудовой деятельности иностранных граждан на основании патента.
- Признание иностранных работников застрахованными лицами в рамках обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования.
16. Порядок выплат при увольнении.
- Прекращение трудового договора по соглашению сторон.
- Прекращение срочного трудового договора.
- Увольнение по собственному желанию.
- Прекращение трудового договора по инициативе работодателя.
- Прекращение трудового договора по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон.
- НДФЛ и страховые взносы с выплат при увольнении.
- Ограничены размеры выходных пособий, выплачиваемых при увольнении лицам, занимающим руководящие должности.
- Изменение по вопросу удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении сотрудника.
17. Выплаты сотрудникам при сокращении численности работников или штата.
- Какие выплаты должен произвести работодатель.
- Некоторые нюансы, связанные с увольнением по сокращению численности работников или штата. Начисление НДФЛ и страховых взносов.
18. Ограничение удержаний из заработной платы.
- Удержание неотработанного аванса, выданного в счет заработной платы.
- Удержание сумм неизрасходованного и невозвращенного аванса, выданного в связи с командировкой, переездом на работу в другую местность.
- Удержание сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок либо в случае признания вины работника в невыполнении норм труда или простое.
- Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении.
- Удержание излишне выплаченной заработной платы.
19. Порядок выдачи расчетных листков работникам.
- Форма расчетного листка.
- Необходимо ли фиксировать выдачу расчетных листков сотрудникам?
- Периодичность выдачи расчетных листков.
- Ответственность за невыдачу или несвоевременную выдачу расчетного листка.
20. Порядок, место и сроки выплаты заработной платы и расчета при увольнении.
- Выплата заработной платы.
- Срок выплаты заработной платы.
- Порядок выплаты заработной платы.
- Форма и место выплаты.
- Внесены изменения в положения статьи 136 ТК РФ, регулирующие порядок и сроки выплаты заработной платы.
- Выплаты при увольнении.
- Выдача заработной платы, не полученной ко дню смерти работника.
- Установленные требования ТК РФ, ГК РФ.
- Порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете указанных сумм.
21. Формы статистического наблюдения за численностью и оплатой труда в сфере образования, науки, культуры, здравоохранения, социального обслуживания.
- Приказом от 30.12.2013 № 508 Росстат утвердил новые формы федерального статистического наблюдения и указания по их заполнению.
- Усиление мер ответственности за неподачу статотчетности.
22. Наиболее распространенные нарушения, совершаемые работодателями в области оплаты труда. Ответственность за нарушение трудового законодательства.
21. Расчеты по пособиям по социальному страхованию населения.
- Порядок исчисления пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком.
- Порядок отнесения на расходы за счет работодателя суммы пособия за первые 3 дня нетрудоспособности по видам деятельности.
- Индексация детских пособий.
- Возможность зачета переплаты по взносам одного вида зачесть в счет будущих платежей либо погашения недоимки (или задолженности по пеням и штрафам) по взносам другого вида.
22. Виды удержаний из заработной платы работников.
- Налог на доходы физических лиц.
- Алименты на несовершеннолетних детей.
- Удержание по исполнительным листам.
- Удержания в пользу работодателя.
- Удержания из заработной платы по инициативе работника.
- Удержание излишне выплаченных пособий.
- Ограничение размера удержаний из заработной платы.
23. Налог на доходы физических лиц.
- Изменения и дополнения, внесенные в главу 23 НК РФ с 2016 года.
- Определение даты фактического получения доходов.
- Изменение сроков уплаты в бюджет НДФЛ налоговым агентом с больничных и отпускных.
- Уточнение особенностей перечисления НДФЛ организациями, имеющими обособленные подразделения.
- Новая ежеквартальная отчетность по НДФЛ в 2016 году.
- Форма 6-НДФЛ-особенности заполнения.
- Действия налогового агента в случае невозможности удержать НДФЛ.
- Уплата НДФЛ с авансов – позиция НК РФ и МФ РФ.
- Обязанности налогового агента при предоставлении налоговых вычетов: стандартных, социальных, имущественных, профессиональных.
- Если работник не представил ИНН – действия работодателя, последствия.
24. Страховые взносы во внебюджетные фонды с учетом изменений 2016 года.
- Изменения и дополнения, внесенные в Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ О страховых взносах.
- Выплаты, освобожденные от обложения страховыми взносами. Тарифы страховых взносов и облагаемая база.
- Дополнительные выходные дни для ухода за ребенком-инвалидом: правила предоставления.
- Признание иностранных работников застрахованными лицами в рамках обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования.
- Введение с 1 апреля 2016г. ежемесячной отчетности в Пенсионный фонд.
- Срок уплаты взносов на травматизм изменился.
- Установлены штрафы за неподачу отчета 4-ФСС в установленный срок.
- Страховые взносы планируют заменить на единый социальный страховой сбор. Разработан план по переходу.
24. Отражение в бухгалтерском учете учреждения расходов на выплату заработной платы, прочих выплат. Раздельный учет расходов, осуществляемых за счет различных источников финансового обеспечения деятельности, в соответствии с Инструкцией, утвержденной Приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н. Аналитический учет расчетов по оплате труда.
25. Рассмотрение практических примеров по отражению фактов хозяйственной жизни: для бюджетных учреждений согласно Плану счетов бухгалтерского учета, утвержденному Приказом Минфина РФ от 16.12.2010 N 174н, для автономных согласно Плану счетов бухгалтерского учета, утвержденному Приказом Минфина РФ от 23.12.2010 N 183н, для казенных учреждений согласно Плану счетов бюджетного учета, утвержденному Приказом Минфина России от 06.12.2010 N 162н.
25. Ответственность работодателя за нарушение сроков выплаты заработной платы и иных сумм, причитающихся работнику.
- Самозащита работников.
- Право приостановить работу при задержке зарплаты.
- Материальная ответственность.
- Административная ответственность.
- Уголовная ответственность.
26. Последние изменения в учете и налогообложении, связанные с оплатой труда. Ответы на вопросы.
Место проведения - г. Москва, Волков пер., д. 4 (ст. м. Краснопресненская).
Стоимость участия в семинаре - 15 000 руб. (включает стоимость обеда и кофе-брейка).