Семинар/вебинар "УСН и АУСН"

"Упрощенная система налогообложения и АУСН: бухгалтерский учет, налоги, расчеты с работниками. Новое в 2026 году" 

Программа:

1. Требования к применению УСН с 1 января 2026 года.

• Какие показатели необходимо контролировать, чтобы не утратить право применения УСН?
• Новые лимиты доходов при упрощенке в 2026 году.
• Численность работников.
• Ставки налога при УСН: изменения с 1 января 2026 года.
• Пониженные ставки в регионах.
• Балансовая стоимость основных средств.
• Уплата налогов и представление отчетности при УСН.
• Какие налоги упрощенцы могут не платить: новое в 2026 году.

2. Кто не вправе применять УСН: изменения с 1 января 2026 года.

3. Переход на УСН и отказ от УСН: новое в 2026 году.

• Критерии для перехода на УСН. Кому выгодно применять УСН?
• Сроки перехода на УСН.
• Объект налогообложения при УСН: выбор и изменение объекта налогообложения.
• Ставки налога при УСН. Пониженные ставки налога при УСН в регионах в 2026 году.
• Действия в переходном периоде, особенности учета и налогообложения: налог на прибыль, признание доходов и расходов, учет основных средств и нематериальных активов.
• Нужно ли восстанавливать восстановить «входящий» НДС?

4. НДС при УСН: важные изменения с 1 января 2026 года.

• Освобождение от уплаты НДС: кто из упрощенцев может воспользоваться? Нужно ли подавать Уведомление об освобождении? Утрата права на освобождение.
• Лимиты доходы для НДС при УСН.
• По какой ставке платить НДС: по специальной ставке НДС 5%, 7% или по общеустановленной ставке 22%, 10%, 0%?
• Применение нулевой ставки НДС упрощенцами.
• Как рассчитать налог с предоплаты и с реализации?
• Можно ли поставить к вычету «входящий» НДС?
• Порядок оформления счетов-фактур, Книги покупок и Книги продаж.
• Применяются ли льготы по статье 149 НК РФ?
• Особенности заполнения упрощенцами новой формы Декларации по НДС в 2026 году.
• Ответственность за непредставление Декларации по НДС: новое в 2026 году.

5. Порядок признания доходов и расходов при УСН: особенности применения кассового метода.

• Выручка от реализации и прочие доходы.  
• Авансы, полученные от покупателей. Возврат авансов.
• Спорные доходы: безвозмездное пользование, возврат переплаты по налогам, платежи третьих лиц, кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности).
• Доходы и расходы в иностранной валюте и в у. е. Положительные курсовые и суммовые разницы.
• Открытый перечень расходов, учитываемых при расчете единого налога: новое в 2026 году.
• Учет основных средств, расходов на ремонт, реконструкцию и модернизацию. Аренда и лизинг основных средств.
• Учет нематериальных активов и расходов на НИОКР.
• Признание расходов в виде стоимости покупных товаров, сырья и материалов.
• Учет в расходах сумм уплаченного НДС по основным средствам, товарам и материалам.
• Расходы на оплату труда, НДФЛ и страховые взносы.
• Другие расходы, учитываемые при УСН.
• Какие расходы нельзя учесть при УСН?

6. Посреднические сделки упрощенцев.

• Признание доходов при посреднических операциях.
• Составление счетов-фактуры по договорам комиссии, агентскому договору, договору поручения. 
• Ведение Журнала учета полученных и выданных счетов-фактур, представление Журнала в налоговые органы.

7. Порядок расчета и уплаты налога. Книга учета. 

• Особенности заполнения Книги учета при УСН с объектом налогообложения «доходы»
• Уменьшение налога на страховые взносы, пособия по временной нетрудоспособности, платежи по договорам добровольного личного страхования.
• Особенности заполнения Книги учета при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы».
• Правила переноса убытка на будущие налоговые периоды.  
• Авансовые платежи по единому налогу. 
• Определение налоговой базы по единому налогу. 
• Минимальный налог: в каких случаях вместо единого налога следует платить минимальный налог?  Правила зачета авансовых платежей при уплате минимального налога.

8. Декларация по УСН: особенности заполнения в 2026 году

• Особенности заполнения декларации по налогу при объекте налогообложения "доходы".
• Особенности заполнения декларации по налогу при объекте налогообложения "доходы минус расходы".
• Порядок и сроки представления Декларации в налоговые органы.
• Контрольные соотношения по Декларации.

9. Страховые взносы при УСН: новое в 2026 году.

• Предельная величина базы для начисления страховых взносов.
• Тарифы страховых взносов: изменения с 1 января 2026 года.
• Новая форма Расчета по страховым взносам в 2026 году.

10. Функции налогового агента по НДС и налогу на прибыль при УСН. 

• Случае выполнения функций налогового агента по НДС и налога на прибыль.
• Сроки уплаты налога в бюджет.
• Представление отчетности по НДС и налогу на прибыль налоговыми агентами. 

11. Донастройка налоговой реформы – 2026

• Освобождение от уплаты НДС организаций  и ИП общепита, у которых в 2025 году сумма доходов не превысила 60 млн. руб.
• Исключение из состава доходов ИП для расчета НДС процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.
• Принятие к вычету «входного» НДС по приобретенным товарам, работам, услугам, основным средствами и нематериальным активам.

12. Налог на имущество при УСН.

• Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости объектов недвижимости. 
• Налоговые ставки налога на имущество в регионах.
• Сроки уплаты налога на имущество и авансовых платежей в бюджет в 2026 году.
• Предельная сумма расчетов между юридическими лицами и ИП.

13. Автоматизированная УСН: изменения с 1 января 2026 года.

• Преимущества АУСН. Сравнение АУСН и «обычной» упрощенки.
• Ограничения по доходам, численности работников, видам деятельности и др.
• От каких налогов освобождены налогоплательщики, применяющие АУСН?
• Информационное взаимодействие с налоговыми органами через кредитные организации и операторов электронных площадок: новое в 2026 году.
• Правила перехода на АУСН в 2026 году, особенности уплаты налогов.
• Объекты налогообложения и ставки налога при АУСН.Порядок признания доходов при АУСН с объектом налогообложения «доходы».
• Порядок признания доходов и расходов
• Новые правила перехода на УСН. Ограничения по численности персонала, доходам, видам деятельности и др.
• Объект налогообложения.
• Порядок признания доходов и расходов при АУСН.
• Порядок расчета и уплаты налога при АУСН.
• Какую отчетность нужно сдавать при АУСН?
• Особенности удержания НДФЛ при выплате доходов физическим лицам.
• Нужно ли платить страховые взносы и взносы на травматизм при АУСН?
• На какой режим налогообложения перейти при утрате права на АУСН?