Семинар/вебинар "УСН и АУСН"

"Упрощенная система налогообложения и АУСН: бухгалтерский учет, налоги, расчеты с работниками. Новое в 2023 году" 

Программа:

1. Автоматизированная УСН: важные изменения в Налоговом кодексе РФ с 1 января 2023 года.

• Кто может перейти на АУСН
• Объект налогообложения
• Порядок признания доходов и расходов
• Налоговая база, налоговая ставка, порядок расчета и уплаты налога.
• Личный кабинет налогоплательщика

2. Требования к применению УСН в 2023 году.

• Какие показатели необходимо контролировать, чтобы не утратить право применения УСН?
• Лимит доходов при упрощенке.
• Численность работников.
• Ставки налога при УСН.
• Пониженные ставки в регионах.

3. Переход на УСН и отказ от УСН.

• Объект налогообложения при УСН: выбор и изменение.
• Переход с ОСНО и обратно
• Действия в переходном периоде, особенности учета и налогообложения: НДС, налог на прибыль, признание доходов и расходов, учет основных средств и нематериальных активов.

4. Порядок признания доходов и расходов при УСН: разъяснения чиновников. 

• Выручка от реализации и прочие доходы.  
• Авансы, полученные от покупателей. Возврат авансов.
• Спорные доходы: безвозмездное пользование, возврат переплаты по налогам, платежи третьих лиц, кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности.
• Доходы и расходы в иностранной валюте и в у. е. Положительные курсовые и суммовые разницы.
• Закрытый перечень расходов, учитываемых при расчете единого налога.
• Учет основных средств, расходов на ремонт, реконструкцию и модернизацию. Аренда и лизинг основных средств.
• Учет нематериальных активов и расходов на НИОКР.
• Признание расходов в виде стоимости покупных товаров, сырья и материалов.
• Учет в расходах сумм уплаченного НДС по основным средствам, товарам и материалам.
• Расходы на оплату труда, НДФЛ и страховые взносы.
• Другие расходы, учитываемые при УСН

5. Посреднические сделки упрощенцев. Договора транспортной экспедиции. Выполнение функций заказчика и застройщика. 

• Признание доходов при посреднических операциях.
• Составление счетов-фактуры по договорам комиссии, агентскому договору, договору поручения. 
• Ведение Журнала учета полученных и выданных счетов-фактур, представление Журнала в налоговые органы.

6. Порядок расчета и уплаты налога. Книга учета. Декларация по УСН.

• Порядок заполнения Книги учета доходов и расходов. Правила переноса убытка на будущие налоговые периоды.  
• Авансовые платежи по единому налогу. 

• Определение налоговой базы по единому налогу. 
• Минимальный налог: в каких случаях вместо единого налога следует платить минимальный налог?  
• Особенности заполнения декларации по единому налогу при объекте налогообложения "доходы" и "доходы минус расходы".
• Представление декларации в налоговые органы: порядок и сроки.

7. Страховые взносы при УСН.

• Уменьшение налога на страховые взносы.
• Тариф страховых взносов.
• Пособия по временной нетрудоспособности. Платежи по договорам страхования.

8. Функции налогового агента по НДС и налогу на прибыль при УСН. 

• Случае выполнения функций налогового агента по НДС и налога на прибыль.
• Сроки уплаты налога в бюджет.
• Представление отчетности по НДС и налогу на прибыль налоговыми агентами. 

9. Выставление счетов-фактур покупателям при УСН. 

• Сроки уплаты НДС в бюджет. Может ли покупатель взять в зачет НДС?
• Составление счетов-фактур упрощенцем. Уплата налога в бюджет.
• Представление декларации по НДС.

10. Ведение бухгалтерского учета при УСН.

• Рекомендации Минфина РФ по ведению бухгалтерского учета субъектами малого предпринимательства и микро-предприятиями.
• Учет расходов организациями, применяющими упрощенные способы бухгалтерского учета. Особенности учетной политики.
• Изменения в порядке представления годовой бухгалтерской отчетности.

10. Налог на имущество при УСН.

• Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости объектов недвижимости. 
• Налоговые ставки налога на имущество в регионах.
• Сроки уплаты налога на имущество и авансовых платежей в бюджет.
• Налоговая декларация по налогу на имущество: особенности заполнения. Единая декларация (расчет по налогу на имущество). Уведомление о порядке представления деклараций.

11. Кассовые операции, применение ККТ и бланков строгой отчетности при наличных расчетах.

• Упрощенный порядок ведения кассовых операций. Можно ли отказаться от оформления кассовых операций?
• Правила оформления кассовых документов и ведения кассовой книги.
• Определение лимита остатка наличных денег в кассе.
• Налоговые проверки кассовой дисциплины и административная ответственность за нарушения порядка ведения кассовых операций. 
• ККТ и бланки строгой отчетности: особенности применения при УСН.
• Предельная сумма расчетов между юридическими лицами и ИП.