Семинар/вебинар "УСН и АУСН"

"Упрощенная система налогообложения и АУСН: бухгалтерский учет, налоги, расчеты с работниками. Новое в 2025 году" 

Программа:

1. Требования к применению УСН с 1 января 2025 года.

• Какие показатели необходимо контролировать, чтобы не утратить право применения УСН?
• Новые лимиты доходов при упрощенке в 2025 году.
• Численность работников.
• Ставки налога при УСН: изменения с 1 января 2025 года.
• Пониженные ставки в регионах.

2. Переход на УСН и отказ от УСН: новое в 2025 году.

• Критерии для перехода на УСН. Кому выгодно применять УСН?
• Сроки перехода на УСН.
• Объект налогообложения при УСН: выбор и изменение объекта.
• Действия в переходном периоде, особенности учета и налогообложения: налог на прибыль, признание доходов и расходов, учет основных средств и нематериальных активов.
• Как восстановить «входящий» НДС?

3. НДС при УСН: важные изменения с 1 января 2025 года.

• Освобождение от уплаты НДС: кто из упрощенцев может воспользоваться? Нужно ли подавать Уведомление об освобождении? Утрата права на освобождение.
• По какой ставке платить НДС: по специальной ставке НДС 5%, 7% или по общеустановленной ставке 20%, 10%, 0%?
• Как рассчитать налог с предоплаты и с реализации?
• Можно ли поставить к вычету «входящий» НДС?
• Порядок оформления счетов-фактур, Книги покупок и Книги продаж.
• Применяются ли льготы по статье 149 НК РФ?
• Особенности заполнения новой формы Декларации по НДС в 2025 году.

4. Порядок признания доходов и расходов при УСН: особенности применения кассового метода.

• Выручка от реализации и прочие доходы.  
• Авансы, полученные от покупателей. Возврат авансов.
• Спорные доходы: безвозмездное пользование, возврат переплаты по налогам, платежи третьих лиц, кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности).
• Доходы и расходы в иностранной валюте и в у. е. Положительные курсовые и суммовые разницы.
• Закрытый перечень расходов, учитываемых при расчете единого налога.
• Учет основных средств, расходов на ремонт, реконструкцию и модернизацию. Аренда и лизинг основных средств.
• Учет нематериальных активов и расходов на НИОКР.
• Признание расходов в виде стоимости покупных товаров, сырья и материалов.
• Учет в расходах сумм уплаченного НДС по основным средствам, товарам и материалам.
• Расходы на оплату труда, НДФЛ и страховые взносы.
• Другие расходы, учитываемые при УСН.
• Какие расходы нельзя учесть при УСН?

5. Посреднические сделки упрощенцев.

• Признание доходов при посреднических операциях.
• Составление счетов-фактуры по договорам комиссии, агентскому договору, договору поручения. 
• Ведение Журнала учета полученных и выданных счетов-фактур, представление Журнала в налоговые органы.

6. Порядок расчета и уплаты налога. Книга учета. Декларация по УСН.

• Новая форма Книги учета доходов и расходов в 2025 году. Особенности заполнения Книги учета.
• Правила переноса убытка на будущие налоговые периоды.  
• Авансовые платежи по единому налогу. 
• Определение налоговой базы по единому налогу. 
• Минимальный налог: в каких случаях вместо единого налога следует платить минимальный налог?  Правила зачета авансовых платежей при уплате минимального налога
• Особенности заполнения декларации по единому налогу при объекте налогообложения "доходы" и "доходы минус расходы".
• Новая форма Декларации по УСН в 2025 году. Порядок и сроки представления Декларации в налоговые органы.
• Контрольные соотношения по Декларации.

7. Страховые взносы при УСН: новое в 2025 году.

• Предельная величина базы для начисления страховых взносов.
• Тариф страховых взносов: изменения с 1 января 2025 года.
• Уменьшение налога на страховые взносы при использовании объекта налогообложения «доходы».
• Пособия по временной нетрудоспособности. Платежи по договорам страхования.
• Новая форма Расчета по страховым взносам в 2025 году.

8. Функции налогового агента по НДС и налогу на прибыль при УСН. 

• Случае выполнения функций налогового агента по НДС и налога на прибыль.
• Сроки уплаты налога в бюджет.
• Представление отчетности по НДС и налогу на прибыль налоговыми агентами. 

9. Ведение бухгалтерского учета при УСН.

• Учетная политика «упрощенца»: изменения на 2025 год.
• Рекомендации Минфина РФ по ведению бухгалтерского учета субъектами малого предпринимательства и микропредприятиями.
• Упрощенная бухгалтерская отчетность.
• Когда «упрощенцу» надо вести полный бухгалтерский учет и сдавать полную бухгалтерскую отчетность?

10. Налог на имущество при УСН.

• Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости объектов недвижимости. 
• Налоговые ставки налога на имущество в регионах.
• Сроки уплаты налога на имущество и авансовых платежей в бюджет.
• Налоговая декларация по налогу на имущество: особенности заполнения. Единая декларация (расчет по налогу на имущество). Уведомление о порядке представления деклараций.

11. Кассовые операции, применение ККТ и бланков строгой отчетности при наличных расчетах.

• Упрощенный порядок ведения кассовых операций. Можно ли отказаться от оформления кассовых операций?
• Правила оформления кассовых документов и ведения кассовой книги.
• Определение лимита остатка наличных денег в кассе.
• Налоговые проверки кассовой дисциплины и административная ответственность за нарушения порядка ведения кассовых операций. 
• ККТ и бланки строгой отчетности: особенности применения при УСН.
• Предельная сумма расчетов между юридическими лицами и ИП.

12. Автоматизированная УСН: изменения с 1 января 2025 года.

• Преимущества АУСН. Сравнение АУСН и «обычной» упрощенки.
• Новые правила перехода на УСН. Ограничения по численности персонала, доходам, видам деятельности и др.
• Объект налогообложения.
• Порядок признания доходов и расходов при АУСН.
• Налоговая база, налоговая ставка, порядок расчета и уплаты налога при АУСН.
• Какую отчетность нужно сдавать при УСН?
• Особенности удержания НДФЛ при выплате доходов физическим лицам.
• Нужно ли платить страховые взносы и взносы на травматизм при АУСН?
• Личный кабинет налогоплательщика.
• На какой режим налогообложения перейти при утрате права на АУСН?