УПРОЩЕННАЯ система налогообложения, ЕНВД, ПАТЕНТНАЯ система налогообложения

ПРОГРАММА СЕМИНАРА: 

1. Общие требования к применению УСН в 2017 году.

• Какие показатели необходимо контролировать, чтобы не утратить право применения УСН?
• Новый лимит доходов при упрощенке и новый лимит доходов для перехода на УСН с 1 января 2017 года (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ).
• Применение упрощенки при наличии обособленных подразделений, филиалов и представительств.

2. Выбор и смена объекта налогообложения при УСН.

3. Переход на УСН и отказ от УСН: действия в переходном периоде, особенности учета и налогообложения.

4. Ведение бухгалтерского учета.

• Рекомендации Минфина РФ по ведению бухгалтерского учета субъектами малого предпринимательства и микро-предприятиями.
• Учетная политика организации, применяющей УСН.
• Учет расходов организациями, применяющими упрощенные способы бухгалтерского учета (Приказ Минфина РФ от 16.05.2016 № 64н)
• Формирование остатков по активам и обязательствам.
• Оформление необходимых первичных документов и бухгалтерских регистров.
• Состав, порядок и сроки представления годовой и промежуточной отчетности.
• Новая форма БАЛАНСА и ОТЧЕТА о финансовых результатах для субъектов малого предпринимательства.

5. Кассовые операции, применение ККТ и бланков строгой отчетности при наличных расчетах.

• Упрощенный порядок ведения кассовых операций для упрощенцев. Можно ли отказаться от оформления кассовых операций?
• Правила оформления кассовых документов и ведения кассовой книги.
• Определение лимита остатка наличных денег в кассе.
• Налоговые проверки кассовой дисциплины и административная ответственность за нарушения порядка ведения кассовых операций. 
• ККТ и бланки строгой отчетности: особенности применения при УСН.
• Предельная сумма расчетов между юридическими лицами и ИП.

6. Порядок признания доходов при УСН. 

• Выручка от реализации и прочие доходы.  
• Авансы, полученные от покупателей. Возврат авансов.
• С 1 января 2016 года НДС, выставленный покупателю, не учитывается в доходах продавца.
• Признание доходов при посреднических операциях.
• Спорные доходы: безвозмездное пользование, возврат переплаты по налогам, платежи третьих лиц, кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности. 
• Целевое финансирование.
• Дивиденды полученные и начисленные. Как рассчитать НДФЛ и налог на прибыль с дивидендов? Изменения в порядке расчета дивидендов.
• Доходы в иностранной валюте и в у. е. Положительные курсовые и суммовые разницы.

7. Выставление счетов-фактур покупателям. 

• Сроки уплаты НДС в бюджет. Может ли покупатель взять в зачет НДС, выставленный упрощенцем?
• Составление счетов-фактур упрощенцем. Уплата налога в бюджет.
• Представление декларации по НДС упрощенцем.

8. Порядок признания расходов при использовании объекта налогообложения "доходы минус расходы". 

• Закрытый перечень расходов, учитываемых при расчете единого налога. Какие расходы для целей налогообложения не учитываются? 
• Учет основных средств, расходов на ремонт, реконструкцию и модернизацию. Аренда и лизинг основных средств.
• Учет нематериальных активов и расходов на НИОКР.
• Признание расходов в виде стоимости покупных товаров, сырья и материалов.
• Учет в расходах сумм уплаченного НДС по основным средствам, товарам и материалам.
• Расходы на оплату труда, НДФЛ и страховые взносы.
• Расходы на специальную оценку условий труда. Административная ответственность за непроведение СОУТ.
• Расходы в иностранной валюте и у. е. Курсовые и суммовые разницы.
• Другие расходы, учитываемые при УСН: командировочные, представительские, рекламные. Разъяснения специалистов Минфина РФ и ФНС РФ.
• Новый порядок признания в расходах платы за вред, нанесенный дорогам транспортных средств с разрешенной максимальной массой свыше 12 т. (Федеральный закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ).
• Правила переноса убытка на будущие налоговые периоды.  

9. Уменьшение суммы единого налога при объекте налогообложения "доходы". 

• Новый порядок исчисления и уплаты страховых взносов: новая глава 34 НК РФ (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ, Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ).
• Тарифы страховых взносов в 2017 году.
• Условия для применения пониженного тарифа страховых взносов в 2017 года.
• Пособия по временной нетрудоспособности.
• Платежи по договорам страхования.
• Максимальная сумма, на которую можно уменьшить единый налог организации и индивидуального предпринимателя. 

10. Ставки налога при УСН.

• Пониженные ставки налога при упрощенке (от 0% до 6%).

11. Посреднические сделки упрощенцев. Договора транспортной экспедиции. Выполнение функций заказчика и застройщика. 

• Составление счетов-фактуры по договорам комиссии, агентскому договору, договору поручения. 
• Ведение Журнала учета полученных и выданных счетов-фактур.
• Новая форма Журнала учета: с какой даты следует применять?
• Представление в налоговые органы журнала учета. 

12. Функции налогового агента по НДС и налогу на прибыль при УСН. 

• Случае выполнения функций налогового агента по НДС и налога на прибыль.
• Сроки уплаты налога в бюджет.
• Представление отчетности по НДС и налогу на прибыль налоговыми агентами. 

13. Налог на имущество для упрощенцев.

• Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости объектов недвижимости. 
• Налоговые ставки.
• Сроки уплаты налога на имущество и авансовых платежей в бюджет.
• Порядок представления налоговой декларации по налогу на имущество и особенности ее заполнения. 

14. Торговый сбор при УСН. 

• В каких случаях следует уплачивать торговый сбор?
• Постановка на учет в качестве плательщика торгового сбора.
• Уведомление налоговых органов.
• Налоговый период. Ставка налога. Налоговая база. 
• Сроки уплаты сбора в бюджет. 

15. Правила заполнения Книги учета доходов и расходов.

16. Порядок расчета и сроки уплаты единого налога.

• Авансовые платежи по единому налогу. 
• Определение налоговой базы по единому налогу. 
• Минимальный налог: в каких случаях вместо единого налога следует платить минимальный налог?  

17. Новая форма налоговой декларации по единому налогу.  

• Особенности заполнения декларации по единому налогу при объекте налогообложения "доходы" и "доходы минус расходы".
• Порядок и сроки представления декларации в налоговые органы организациями и индивидуальными предпринимателями.
• Представлении декларации при утрате права на применение УСН или прекращении предпринимательской деятельности. 

18. Отмена ЕНВД с 2021 года.  

• Применение ЕНВД в добровольном порядке.
• Ограничения по применению ЕНВД:
• Значение коэффициента-дефлятора на 2017 год для расчета ЕНВД.
• Пониженная ставка ЕНВД (от 7,5% до 15%)
• Налог на имущество при ЕНВД: порядок расчета, сроки уплаты и представление налоговой декларации по налогу на имущество.

19. Патентная система налогообложения: преимущества и недостатки.

• Кто может применять?
• На какой срок можно получить патент?
• Как рассчитать и уплачивать патентный налог?
• Виды деятельности, по которым применяется ПСН.
• Потенциально возможный к получению доход, его минимальная и максимальная величина.
• Страховые взносы при ПСН.