Транспортно-экспедиционная деятельность, международные перевозки. Учет и налогообложение

1.  Правовые основы деятельности ПЕРЕВОЗЧИКОВ и ЭКСПЕДИТОРОВ.

• Положения договора транспортной экспедиции.
• Виды транспортно-экспедиционных услуг. Изменения в «ГОСТ Р 52298-2004. Национальный стандарт РФ. Услуги транспортно-экспедиторские. Общие требования».
• Является ли договор транспортной экспедиции посредническим? Позиция Минфина РФ и арбитражных судов.
• Влияние положений договора ТЭУ на уплату НДС и налога на прибыль.
• Основные положения договора перевозки.

2.  ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ оформление.

• Экспедиторские документы, обязательные для применения.
• Документальное оформление перевозок: CMP, корнет TIR, таможенная декларация, ТТН, счет, акт об оказании услуг, счет-фактура и др.
• Путевые листы, прокатки, разъездные удостоверения, служебные задания.
• Документы на иностранном языке: расходы на перевод.
• Взаимодействие бухгалтерии с отделом логистики и с отделом эксплуатации

3.  Место реализации услуг транспортной экспедиции и услуг по перевозке.

• Услуги, не облагаемые НДС.
• Входящий НДС по услугам, местом реализации которых территория РФ не является: важные изменения.

4. Применение НУЛЕВОЙ ставки НДС перевозчиками и экспедиторами.

• Место реализации транспортно-экспедиционных услуг и услуг по перевозке.
• Оказание услуг по международной перевозке российскими и иностранными перевозчиками. 
• Виды транспортно-экспедиционных услуг, облагаемых НДС по нулевой ставке при организации международной перевозки.
• Мнение чиновников о ставке НДС при перевозке груза только по территории РФ.
• Услуги, которые непосредственно связаны с международной перевозкой: применяется ли нулевая ставка НДС?
• Особенности налогообложения при перевозке авиационным, водным и железнодорожным транспортом. 

5. Отказ от применения нулевой ставки НДС.

• Условия отказа от применения нулевой ставки НДС.
• Особенности применения вычета «входящего» НДС.

6. Услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава и контейнеров: изменения с 1 января 2020 года.

• Отнесение услуг к услугам по подаче (предоставлению) жд подвижного состава и контейнеров (Разъяснения Минтранса РФ)
• Место реализации услуг по предоставлению жд подвижного состава и контейнеров в ЕАЭС и за пределами ЕАЭС
• Условия применения и подтверждения нулевой ставки НДС.
• Перевозки порожних контейнеров.
• Сверхнормативный простой вагонов

7. Подтверждение права на применение нулевой ставки НДС.

• Перечень документов, необходимых для подтверждения нулевой ставки.
• Представление РЕЕСТРА транспортных и товаросопроводительных документов в электронном виде,
• Порядок подготовки и сроки представления документов в налоговые органы
• Начисление НДС по неподтвержденным операциям. Пени за несвоевременную уплату НДС. Отражение доначисленного НДС в бухгалтерском учете. Признания доначисленного НДС при расчете налога на прибыль. 
• Особенности составления счетов-фактур перевозчиками и экспедиторами, регистрация счетов-фактур в Книге продаж и в Книге покупок, в Журнале учета полученных и выданных счетов-фактур. Сводные счета-фактуры экспедиторов.
• Заполнение разделов 4-6 налоговой декларации по НДС. Представление уточненной декларации по неподтвержденным операциям с нулевой ставкой НДС.

8. Раздельный учет "входящего" НДС.

• Нужно ли вести раздельный учет «входящего» НДС при наличии операций, облагаемых по ставке НДС 20% и 0%?
• Может ли экспедитор (перевозчик) применить правило 5%?
• Распределяется ли "входящий" НДС по общехозяйственным расходам?
• Восстановление "входящего" НДС по основным средства, используемым для операций, облагаемых НДС по ставке 0%
• Методика ведения раздельного учета «входящего» НДС: практический пример.

9.  Расчеты с перевозчиками и экспедиторами.

• Первичные документы в иностранной валюте и у. е.
• Курсовые разницы в бухгалтерском и налоговом учете.
• Функции налогового агента по НДС и налогу на прибыль при выплате вознаграждения иностранным компаниям. Соглашения об избежание двойного налогообложения.
• Представление налогового расчета о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.

10. Особенности признания доходов и расходов в транспортно-экспедиционных компаниях.

• Доходы от оказания услуг по перевозке и экспедированию.
• ГСМ, услуги платных дорог, конвой, стоянка на таможне, санитарный контроль, мобильная связь, спутниковая навигация: особенности бухгалтерского учета и налогообложения.
• Оплата простоев, пени, штрафы: спорные вопросы уплаты НДС.

11. Применение специальных режимов налогообложения экспедиторами и перевозчиками - УСН и ЕНВД.