Транспортно-экспедиционная деятельность, международные перевозки. Учет и налогообложение
"Транспортно-экспедиционная деятельность.
МЕЖДУНАРОДНЫЕ и российские ПЕРЕВОЗКИ:
учет и налогообложение в 2021 году. Подтверждение нулевой ставки НДС, вычет "входящего" НДС"
в 2021 году |
в 2020 году |
|||||
29 января | 1 марта | 30 марта | августа | сентября | сентября | |
27 апреля | 27 мая | 25 июня | октября | 26 ноября | 24 декабря |
Семинар ведет
ПРОГРАММА СЕМИНАРА
1. Правовые основы деятельности ПЕРЕВОЗЧИКОВ и ЭКСПЕДИТОРОВ.
- Положения договора транспортной экспедиции.
- Виды транспортно-экспедиционных услуг. Изменения в «ГОСТ Р 52298-2004. Национальный стандарт РФ. Услуги транспортно-экспедиторские. Общие требования».
- Является ли договор транспортной экспедиции посредническим? Позиция Минфина РФ и арбитражных судов.
- Влияние положений договора ТЭУ на уплату НДС и налога на прибыль.
- Основные положения договора перевозки.
- Требования к организациям, осуществляющим международные автомобильные перевозки: изменения с 1 января 2021 года.
2. ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ оформление.
- Экспедиторские документы, обязательные для применения.
- Документальное оформление перевозок: CMP, корнет TIR, таможенная декларация, ТТН, счет, акт об оказании услуг, счет-фактура и др.
- Путевые листы, прокатки, разъездные удостоверения, служебные задания.
- Документы на иностранном языке: расходы на перевод.
- Взаимодействие бухгалтерии с отделом логистики и с отделом эксплуатации
3. Место реализации услуг транспортной экспедиции и услуг по перевозке.
- Услуги, не облагаемые НДС.
- Входящий НДС по услугам, местом реализации которых территория РФ не является: важные изменения.
4. Применение НУЛЕВОЙ ставки НДС перевозчиками и экспедиторами: изменения с 1 января 2021 года.
- Место реализации транспортно-экспедиционных услуг и услуг по перевозке.
- Оказание услуг по международной перевозке российскими и иностранными перевозчиками.
- Виды транспортно-экспедиционных услуг, облагаемых НДС по нулевой ставке при организации международной перевозки. Изменения, внесенные Законом № 368-ФЗ.
- Мнение чиновников о ставке НДС при перевозке груза только по территории РФ.
- Услуги, которые непосредственно связаны с международной перевозкой: применяется ли нулевая ставка НДС?
- Особенности налогообложения при перевозке авиационным, водным и железнодорожным транспортом.
5. Отказ от применения нулевой ставки НДС.
- Условия отказа от применения нулевой ставки НДС.
- Особенности применения вычета «входящего» НДС.
6. Услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава и контейнеров.
- Отнесение услуг к услугам по подаче (предоставлению) жд подвижного состава и контейнеров (Разъяснения Минтранса РФ)
- Место реализации услуг по предоставлению жд подвижного состава и контейнеров в ЕАЭС и за пределами ЕАЭС
- Условия применения и подтверждения нулевой ставки НДС.
- Перевозки порожних контейнеров.
- Сверхнормативный простой вагонов
7. Подтверждение права на применение нулевой ставки НДС.
- Перечень документов, необходимых для подтверждения нулевой ставки.
- Представление РЕЕСТРА транспортных и товаросопроводительных документов в электронном виде,
- Порядок подготовки и сроки представления документов в налоговые органы
- Начисление НДС по неподтвержденным операциям. Пени за несвоевременную уплату НДС. Отражение доначисленного НДС в бухгалтерском учете. Признания доначисленного НДС при расчете налога на прибыль.
- Особенности составления счетов-фактур перевозчиками и экспедиторами, регистрация счетов-фактур в Книге продаж и в Книге покупок, в Журнале учета полученных и выданных счетов-фактур. Сводные счета-фактуры экспедиторов.
- Заполнение разделов 4-6 налоговой декларации по НДС. Представление уточненной декларации по неподтвержденным операциям с нулевой ставкой НДС.
8. Раздельный учет "входящего" НДС.
- Нужно ли вести раздельный учет «входящего» НДС при наличии операций, облагаемых по ставке НДС 20% и 0%?
- Может ли экспедитор (перевозчик) применить правило 5%?
- Распределяется ли "входящий" НДС по общехозяйственным расходам?
- Восстановление "входящего" НДС по основным средства, используемым для операций, облагаемых НДС по ставке 0%
- Методика ведения раздельного учета «входящего» НДС: практический пример.
9. Расчеты с перевозчиками и экспедиторами.
- Первичные документы в иностранной валюте и у. е.
- Курсовые разницы в бухгалтерском и налоговом учете.
- Функции налогового агента по НДС и налогу на прибыль при выплате вознаграждения иностранным компаниям. Соглашения об избежание двойного налогообложения.
- Представление налогового расчета о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.
10. Особенности признания доходов и расходов в транспортно-экспедиционных компаниях.
- Доходы от оказания услуг по перевозке и экспедированию.
- ГСМ, услуги платных дорог, конвой, стоянка на таможне, санитарный контроль, мобильная связь, спутниковая навигация: особенности бухгалтерского учета и налогообложения.
- Оплата простоев, пени, штрафы: спорные вопросы уплаты НДС.
11. Применение специальных режимов налогообложения экспедиторами и перевозчиками - УСН и ЕНВД.