Транспортно-экспедиционная деятельность, международные перевозки. Учет и налогообложение

1.  Правовые основы деятельности ПЕРЕВОЗЧИКОВ и ЭКСПЕДИТОРОВ.

• Положения договора транспортной экспедиции.
• Виды транспортно-экспедиционных услуг Изменения в «ГОСТ Р 52298-2004. Национальный стандарт РФ. Услуги транспортно-экспедиторские. Общие требования» с1 мая 2016 года.
• Является ли договор транспортной экспедиции посредническим? Позиция Минфина РФ и арбитражных судов.
• Влияние положений договора ТЭУ на уплату НДС и налога на прибыль.
• Основные положения договора перевозки.

2.  ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ оформление.

• Экспедиторские документы: поручение экспедитору, экспедиторская расписка, складская расписка. Отчет экспедитора.
• Документальное оформление перевозок: CMP, корнет TIR, таможенная декларация, ТТН, счет, акт об оказании услуг, счет-фактура и др.
• Путевые листы, прокатки, разъездные удостоверения, служебные задания.
• Документы на иностранном языке: расходы на перевод.
• Взаимодействие бухгалтерии с отделом логистики и с отделом эксплуатации

3.  Применение НУЛЕВОЙ ставки НДС перевозчиками и экспедиторами: разъяснения Минфина РФ и арбитражная практика.

• Место реализации транспортно-экспедиционных услуг и услуг по перевозке, в том числе в Белоруссию и Казахстан.
• Оказание услуг по международной перевозке российскими и иностранными перевозчиками. 
• Виды транспортно-экспедиционных услуг, облагаемых НДС по нулевой ставке при организации международной перевозки.
• Могут ли применять нулевую ставку НДС экспедиторы и перевозчики в отношении части международной перевозки? Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33.
• Можно ли применить нулевую ставку НДС, если экспедитор не осуществляет международную перевозку сам и не заключает договор международной перевозки? Верховный суд РФ против Минфина РФ.
• Услуги, которые непосредственно связаны с международной перевозкой: применяется ли нулевая ставка НДС? (Определение Верховного Суда РФ от 26.01.2016 № 304-КГ15-18260 по делу № А27-1682/2015)
• Предоставление подвижного состава и контейнеров для международной перевозки.
• Особенности налогообложения при перевозке авиационным, водным и железнодорожным транспортом. 

4. Подтверждение права на применение нулевой ставки НДС.

• Перечень документов, необходимых для подтверждения нулевой ставки. Представление РЕЕСТРА транспортных и товаросопроводительных документов в электронном виде,
• Порядок подготовки и сроки представления документов в налоговые органы: изменения со 2 июня 2016 года (Федеральный закон от 01.05.2016 № 130-ФЗ).
• Начисление НДС по неподтвержденным операциям, пени за несвоевременную уплату НДС. Отражение доначисленного НДС в бухгалтерском учете. Признания доначисленного НДС при расчете налога на прибыль. 
• Особенности составления счетов-фактур перевозчиками и экспедиторами, регистрация счетов-фактур в Книге продаж и в Книге покупок, в Журнале учета полученных и выданных счетов-фактур. Сводные счета-фактуры экспедиторов. Изменения в Постановлении № 1137 с 1 января 2017 года
• Заполнение разделов 4-7 налоговой декларации по НДС. Представление уточненной декларации по неподтвержденным операциям с нулевой ставкой НДС. Отражение у декларации изменения стоимости выполненных работ и оказанных услуг.

5. Раздельный учет "входящего" НДС.

• Нужно ли вести раздельный учет «входящего» НДС при наличии операций, облагаемых по ставке НДС 18% и 0%?
• Распределяется ли "входящий" НДС по общехозяйственным расходам? Разъяснения Минфина РФ и позиция ВАС РФ.
• Восстановление "входящего" НДС по основным средства, используемым для операций, облагаемых НДС по ставке 0%: изменения с 1 января 2016 года (Федеральный закон от 30.05.2016 № 150-ФЗ)..
• Методика ведения раздельного учета «входящего» НДС: практический пример.

6.  Расчеты с перевозчиками и экспедиторами.

• Первичные документы в иностранной валюте и у. е.
• Курсовые разницы в бухгалтерском и налоговом учете.
• Функции налогового агента по НДС и налогу на прибыль при выплате вознаграждения иностранным компаниям. Соглашения об избежание двойного налогообложения.
• Представление налогового расчета о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.

7. Особенности признания доходов и расходов в транспортно-экспедиционных компаниях.

• Доходы от оказания услуг по перевозке и экспедированию.
• ГСМ, услуги платных дорог, конвой, стоянка на таможне, санитарный контроль, мобильная связь, спутниковая навигация: особенности бухгалтерского учета и налогообложения.
• Оплата простоев, пени, штрафы: спорные вопросы уплаты НДС.

8 Применение специальных режимов налогообложения экспедиторами и перевозчиками - УСН и ЕНВД.