Транспортно-экспедиционная деятельность, международные перевозки. Учет и налогообложение

1.  Правовые основы деятельности ПЕРЕВОЗЧИКОВ и ЭКСПЕДИТОРОВ.

• Положения договора транспортной экспедиции.
• Виды транспортно-экспедиционных услуг Изменения в «ГОСТ Р 52298-2004. Национальный стандарт РФ. Услуги транспортно-экспедиторские. Общие требования».
• Является ли договор транспортной экспедиции посредническим? Позиция Минфина РФ и арбитражных судов.
• Влияние положений договора ТЭУ на уплату НДС и налога на прибыль.
• Основные положения договора перевозки.

2.  ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ оформление.

• Экспедиторские документы: поручение экспедитору, экспедиторская расписка, складская расписка. Отчет экспедитора.
• Документальное оформление перевозок: CMP, корнет TIR, таможенная декларация, ТТН, счет, акт об оказании услуг, счет-фактура и др.
• Путевые листы, прокатки, разъездные удостоверения, служебные задания.
• Документы на иностранном языке: расходы на перевод.
• Взаимодействие бухгалтерии с отделом логистики и с отделом эксплуатации

3.  Применение НУЛЕВОЙ ставки НДС перевозчиками и экспедиторами.

• Место реализации транспортно-экспедиционных услуг и услуг по перевозке, в том числе в Белоруссию и Казахстан.
• Оказание услуг по международной перевозке российскими и иностранными перевозчиками. 
• Виды транспортно-экспедиционных услуг, облагаемых НДС по нулевой ставке при организации международной перевозки.
• Могут ли применять нулевую ставку НДС экспедиторы и перевозчики в отношении части международной перевозки? (Определения ВС РФ от 25.04.2018 № 308-КГ17-20263, от 27.04.2018 № 307-КГ18-1802).
• Мнение чиновников о ставке НДС при перевозке груза только по территории РФ (письмо ФНС РФ от 14.06.2018 № СА-4-7/11482)
• Услуги, которые непосредственно связаны с международной перевозкой: применяется ли нулевая ставка НДС?
• Особенности налогообложения при перевозке авиационным, водным и железнодорожным транспортом. 

4. Как отказаться от применения нулевой ставки НДС после 1 января 2018 года?

• Условия отказа от применения нулевой ставки НДС.
• Особенности применения вычета «входящего» НДС.

5. Услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава и контейнеров

• Отнесение услуг к услугам по подаче (предоставлению) жд подвижного состава и контейнеров (Разъяснения Минтранса РФ)
• Место реализации услуг по предоставлению жд подвижного состава и контейнеров в ЕАЭС и за пределами ЕАЭС
• Условия применения и подтверждения нулевой ставки НДС.
• Владение жд подвижным составом: важные изменения с 1 января 2018 года (Федеральный закон от 27.11.2017 № 350-ФЗ)
• Услуги по предоставлению жд подвижного состава или контейнеров через посредника. Выполнение функций налогового агента: изменения с 1 октября 2018 года (Федеральный закон от 03.08.2018 г. № 302-ФЗ).
• Аренда жд подвижного состава и контейнеров.
• Сверхнормативный простой вагонов

6. Подтверждение права на применение нулевой ставки НДС.

• Перечень документов, необходимых для подтверждения нулевой ставки. Контракт можно повторно не представлять: изменения с 1 октября 2018 года (Федеральный закон от 03.08.2018 г. № 302-ФЗ).
• Представление РЕЕСТРА транспортных и товаросопроводительных документов в электронном виде,
• Порядок подготовки и сроки представления документов в налоговые органы
• Начисление НДС по неподтвержденным операциям: изменение ставки НДС с 1 января 2019 года (Федеральный закон от 03.08.2018 г. № 303-ФЗ). Пени за несвоевременную уплату НДС. Отражение доначисленного НДС в бухгалтерском учете. Признания доначисленного НДС при расчете налога на прибыль. 
• Особенности составления счетов-фактур перевозчиками и экспедиторами, регистрация счетов-фактур в Книге продаж и в Книге покупок, в Журнале учета полученных и выданных счетов-фактур. Сводные счета-фактуры экспедиторов. Изменения в Постановлении № 1137
• Заполнение разделов 4-7 налоговой декларации по НДС. Представление уточненной декларации по неподтвержденным операциям с нулевой ставкой НДС. Отражение у декларации изменения стоимости выполненных работ и оказанных услуг.

7. Раздельный учет "входящего" НДС.

• Нужно ли вести раздельный учет «входящего» НДС при наличии операций, облагаемых по ставке НДС 18% и 0%?
• Может ли экспедитор (перевозчик) применить правило 5%?
• Распределяется ли "входящий" НДС по общехозяйственным расходам? Разъяснения Минфина РФ и позиция ВАС РФ.
• Восстановление "входящего" НДС по основным средства, используемым для операций, облагаемых НДС по ставке 0%
• Методика ведения раздельного учета «входящего» НДС: практический пример.

8.  Расчеты с перевозчиками и экспедиторами.

• Первичные документы в иностранной валюте и у. е.
• Курсовые разницы в бухгалтерском и налоговом учете.
• Функции налогового агента по НДС и налогу на прибыль при выплате вознаграждения иностранным компаниям. Соглашения об избежание двойного налогообложения.
• Представление налогового расчета о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.

9. Особенности признания доходов и расходов в транспортно-экспедиционных компаниях.

• Доходы от оказания услуг по перевозке и экспедированию.
• ГСМ, услуги платных дорог, конвой, стоянка на таможне, санитарный контроль, мобильная связь, спутниковая навигация: особенности бухгалтерского учета и налогообложения.
• Оплата простоев, пени, штрафы: спорные вопросы уплаты НДС.

10. Применение специальных режимов налогообложения экспедиторами и перевозчиками - УСН и ЕНВД.