Главная/Статьи/Уведомление об исчисленных налогах в 2023 году

Уведомление об исчисленных налогах в 2023 году

Уведомление об исчисленных налогах в 2023 году

С 1 января 2023 года налогоплательщики обязаны подавать Уведомление об исчисленных налогах, авансовых платежах, сборах, страховых взносах. Этот документ необходим для того, чтобы налоговики включили эти суммы в совокупную обязанность на ЕНС (п. 9 ст. 58 НК РФ):

Подавать Уведомление необходимо в двух случаях:

  • если платежи должны быть перечислены в бюджет до подачи налоговой декларации или расчета,
  • если подача декларации или расчета Налоговым кодексом РФ не предусмотрена.

Уведомление нужно представить в налоговую инспекцию по месту учета организации или по месту жительства ИП не позднее 25-го числа месяца, в котором был начислен налог, сбор, страховой взнос.

  • либо в электронной форме по ТКС с применением УКЭП,
  • либо через личный кабинет налогоплательщика.

На бумажных носителях Уведомление могут представлять только те налогоплательщики, численность работников которых не превышает 100 человек.

Форма, порядок заполнения и формат Уведомления приведен в приказе ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Рекомендации по типовым вопросам заполнения и представления Уведомления приведены в Приложении к письму ФНС РФ от 1 марта 2023 г. № БС-4-21/2346@.

Можно подать одно Уведомление, указав в нем сумму тех налогов, которые были исчислены, либо представить несколько Уведомлений отдельно по каждому налогу.

Обратите внимание! Обязанность по представлению Уведомления об исчисленных суммах налоговых платежей действует с 1 января 2023 года. Поэтому указывать в Уведомлении авансовые платежи, начисленные в 2022 году, не следует.

По каким налогам Уведомление НЕ подается

Не нужно подавать Уведомление по следующим налогам:

  • НДС,
  • Налогу на прибыль, который организация начисляет со своих доходов
  • Страховым взносам, которые ИП уплачивает за себя
  • Торговому сбору
  • Налогу при патентной системе налогообложения

По каким налогам подается Уведомление

Налог на прибыль, перечисляемый налоговым агентом

Уведомление должны представлять в налоговые органы налогоплательщики, которые подают декларацию по налога на прибыль ежеквартально:

  • за январь - не позднее 27 февраля 2023 года,
  • за февраль - не позднее 27 марта 2023 года,
  • за апрель - не позднее 25 мая 2023 года,
  • и т. д.

За март, июнь, сентябрь Уведомление представлять не нужно, поскольку не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, налогоплательщики должны представить в налоговые органы декларацию по налогу на прибыль.

НДФЛ

Налоговые агенты (организации и ИП) представляют Уведомление о сумме исчисленного НДФЛ:

  • за период с 1 января по 22 января - не позднее 25 января 2023 года,
  • за период с 23 января по 22 февраля - не позднее 27 февраля 2022 года,
  • за период с 23 февраля по 22 марта - не позднее 27 марта 2023 года,
  • за период с 23 марта по 22 апреля - не позднее 25 апреля 2023 года,
  • за период с 23 апреля по 22 мая - не позднее 25 мая 2023 года,
  • и т. д.

Страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС

Налогоплательщики, которые производят выплаты в пользу физических лиц должны представить Уведомление об исчисленных суммах страховых взносов на ОПС, ОМС и ОСС:

  • за январь - не позднее 27 февраля 2023 года,
  • за февраль - не позднее 27 марта 2023 года,
  • за апрель - не позднее 25 мая 2023 года,
  • и т. д.

За март, июнь, сентябрь Уведомление представлять не нужно, поскольку не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, налогоплательщики должны представить в налоговые органы Расчет по страховым взносам.

Налог на имущество организаций

Организации обязаны представлять Уведомления об авансовых платежах по налогу на имущество только в том случае, если региональным законодательством предусмотрены авансовые платежи по налогу (п. 6 ст. 382, п. 6 ст. 362, п. 2 ст. 397 НК РФ):

  • за 1 квартал - не позднее 25 апреля 2023 года,
  • за полугодие (2 квартал) - не позднее 25 июля 2023 года,
  • за 9 месяцев (3 квартал) - не позднее 25 октября 2023 года.

За год Уведомление представлять не нужно, поскольку по итогам года налогоплательщики должны подать в налоговые органы декларацию по налогу на имущество.

Если у организации имеется как недвижимое имущество, подлежащее налогообложению по среднегодовой стоимости, так и недвижимое имущество, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость, то она обязана представлять Уведомления в указанные выше сроки.

Если организация владеет только теми объектами налога на имущества, которые облагаются по кадастровой стоимости, то за 2023 год ей не придется подавать декларацию по налогу на имущество. В этом случае ей необходимо направить в налоговые органы Уведомление о суммах исчисленного налога на имущество за год не позднее 26 февраля 2024 года.

Транспортный налог и земельный налог

  • Организации должны представлять Уведомление об исчисленных суммах транспортного и земельного налога:
  • за 1 квартал - не позднее 25 апреля 2023 года,
  • за 2 квартал - не позднее 25 июля 2023 года,
  • за 3 квартал - не позднее 25 октября 2023 года,
  • за год - не позднее 26 февраля 2024 года.

При уплате транспортного и земельного налога за 2022 год необходимо представить Уведомление не позднее 27 февраля 2023 года. В него необходимо включить только сумму налога, которая подлежит уплате в бюджет по итогам года. Она рассчитывается как разница между транспортным (земельным) налогом в целом за год и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащего уплате за 1, 2 и 3 кварталы 2022 года. Следовательно, авансовые платежи, уплаченные в 2022 году, отражать в Уведомлении не нужно.

Обратите внимание! Если транспортный или земельный налог за 2023 год был полностью уплачен организацией в 2022 году, то Уведомление об исчисленной суммы транспортного или земельного налога за 2022 год представлять не нужно.

Если организация в первом квартале 2023 года уплатит авансовые платежи за 1, 2 и 3 транспортного или земельного налога, то она может представить одно Уведомление, указав в нем все авансовые платежи.

Если организация освобождена от уплаты авансовых платежей по транспортному или земельному налогу, то ей необходимо представить только одно Уведомление за 2023 год - не позднее 26 февраля 2023 года.

Предположим, что организация неверно рассчитала авансовые платежи за 1, 2 и 3 кварталы за 2022 год по транспортному (земельному) налогу, а в 2023 году пересчитала их. В этом случае Уведомление заполняется следующим образом:

  • в поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбору, страховых взносов" Уведомление нужно указать правильные суммы авансовых платежей за 1, 2 и 3 квартал 2022 года одной суммой,
  • в поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" - код "34/03",
  • в поле "Отчетный (календарный) год" - "2022".

Упрощенная система налогообложения

Налогоплательщики, применяющие УСН, должны представить Уведомление:

  • по авансовому платежу за 1-й квартал - не позднее 25 апреля 2023 года,
  • по авансовому платежу за полугодие - не позднее 25 июля 2023 года,
  • по авансовому платежу за 9 месяцев - не позднее 25 октября 2023 года.

За год Уведомление представлять не нужно, поскольку по итогам года налогоплательщики на УСН должны подать в налоговые органы декларацию по налогу.

ЕСХН

Налогоплательщики представляют Уведомление о суммах исчисленном налоге только за полугодие - не позднее 25 июля 2023 года. За год Уведомление не подается, поскольку плательщики единого сельскохозяйственного налога должны представить декларацию по ЕСХН.

Ответственность

За несвоевременное представление Уведомления налогоплательщика ожидает штраф в размере 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ). Но пока не установлены условия наступления ответственности за это правонарушение налоговики штрафовать не будут (письмо ФНС РФ от 26.01.2023 № ЕД-26-8/2@.

Теги НДФЛ Земельный налог ЕСХН Транспортный налог Страховые взносы УСН Налог на имущество организаций Уведомление об исчисленных налогах
Следите за нами
О компании
Общество с ограниченной ответственностью "Консалтинг Успешного Бизнеса" (ООО "КУБ") создана в 2010 году. Оказывает услуги по организации обучения в форме семинаров, вебинаров, индивидуальных консультаций и корпоративного обучения
г. Москва, Волков пер., д. 4  (ст. м. Краснопресненская)
Copyright © 2010 - 2021