Расчеты с учредителями: бухгалтерский учет и налогообложение

ПРОГРАММА СЕМИНАРА

1. Российские организации и организации с иностранными инвестициями.

2. Внесение вклада в уставный капитал организации.

• Денежными вклады.
• Внесение в уставный капитал имущества, в том числе бывшего в употреблении.

3. Увеличение уставного капитала организации. Эмиссия акций. Эмиссионный доход.

4. Договор займа между организацией и учредителем.

• Процентный и беспроцентный заем.
• Заем от иностранного учредителя. Контролируемая задолженность.
• Прощение долга по договору займа: учет и налогообложение у кредитора и должника.

5. Финансовая помощь учредителя: бухгалтерский учет, НДС и налог на прибыль.

• Передача учредителем имущества организации в аренду и в безвозмездное пользование.
• Безвозмездный вклад учредителя в имущество организации в счет увеличения чистых активов.
• Перевод долга на учредителя.

6. Налоговый контроль сделок организации с учредителем.

• Организация и учредитель – взаимозависимые лица.
• Сделки, попадающие под контроль.
• Уведомление налоговых органов.

7. Выплата дивидендов.

• Условия начисления и периодичность выплаты дивидендов
• Получатели –российские и иностранные организации: расчет налога на прибыль
• Получатели – физические лица: расчет НДФЛ.
• Отражение начисленных дивидендов в бухгалтерском учете.
• Учет сопутствующих расходов.
• Невостребованные дивиденды.
• Дивиденды, полученные от иностранной организации, в том числе от КИК

8. Продажа участником доли в уставном капитале.

• Преимущественное право приобретения доли.
• Порядок заключения договора.
• Момент возникновения права собственности у приобретателя.
• Нотариальное удостоверение сделки.
• Уплата государственной пошлины.
• НДС, налог на прибыль, НДФЛ.

9. Выход участника из состава учредителей – отражение в бухгалтерском учете, расчет налогов.

• В каких случаях возможен выход участника из общества?
• Заявление на выход участника.
• Внесение изменений ЕГРЮЛ.
• Расчет действительной стоимости доли участника и сроки ее выплаты.
• Погашение задолженности перед участником в денежной и неденежной форме.
• Удержание налогов с выплат бывшему участнику (физ. лицу, иностранной организации).
• Как распорядится общество с долей участника?