Промышленные предприятия

приглашаем Вас на семинар

"ПРОМЫШЛЕННЫЕ предприятия:

особенности бухгалтерского учета и налогообложения. Изменения в законодательстве с 1 января 2021 года"

Семинар ведет

ПРОГРАММА СЕМИНАРА:

1. Особенности бухгалтерского учета и налогообложения на промышленном предприятии.

2. Учетная политика промышленного предприятия: три важных элемента – средства труда, предметы труда, готовая продукция

3. Основные средства: новые правила учета с 1 января 2021 года. 

• Порядок вступления в силу ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020.
• Здания, сооружения. Оборудование. Транспортные средства.
• Формирование первоначальной стоимости. Вычет «входящего» НДС при поступлении объектов ОС.
• Амортизация ОС: срок полезного использования, методы начисления амортизации, амортизационная премия, инвестиционный вычет.
• Ремонт основных средств: документальное оформление, признание расходов в бухгалтерском и налоговом учете.
• Инвентаризация основных средств.
• Выбытие основных средств. Учет убытков от выбытия основных средств. Восстановление «входящего» НДС.
• Документальное оформление операций с основными средствами.
• Сближение бухгалтерского и налогового учета.
• Аренда и лизинг основных средств. Применение ФСБУ 25/2018.
• Учет капитальных вложений в арендованные объекты ОС.
• Налог на имущество: изменения с 1 января 2021 года.

4. Долгосрочные активы к продаже.

5. Сырье и материалы: новые правила учета с 1 января 2021 года.

• Порядок вступления в силу ФСБУ 5/2019 «Запасы».
• Активы, включаемые в состав МПЗ: сырье, материалы, готовая продукция.
• Оценка сырья и материалов при поступлении и списании. Транспортно-заготовительные расходы. Таможенные платежи.
• Складской учет сырья и материалов.
• Учет специальной оснастки, инструментов и инвентаря. Спецодежда и спецобувь. Форменная одежда.
• Учет возвратной и безвозвратной тары.
• Документальное оформление операций с сырьем и материалами.
• Готовая продукция: формирование себестоимости в бухгалтерском и налоговом учете.
• Инвентаризация МПЗ: сроки, оформление, отражение в учете.

6. Учет расходов и формирование себестоимость готовой продукции (работ, услуг) в бухгалтерском учете.

• Классификация затрат.
• Методы учета затрат и калькулирования себестоимости – позаказный метод, попроцессный метод, нормативный метод. Выбор объекта калькулирования.
• Оценка незавершенного производства – по прямым материальным затратам, по нормативной стоимости, по фактической производственной себестоимости.
• Полуфабрикаты собственного производства.
• Отходы возвратные и безвозвратные.
• Брак в производстве.
• Учет затрат вспомогательного производства.
• Учет общехозяйственных расходов.
• Методы полного учета затрат и директ-костинг. 
• Полная, производственная и нормативная себестоимость готовой продукции.
• Учет отклонений от нормативной себестоимости.
• Учет расходов на продажу 

7. Учет расходов в налоговом учете.

• Принципы признания расходов для целей налогообложения – документальное подтверждение и экономическая обоснованность (ст. 252 НК РФ).
• Расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы
• Материальные расходы
• Расходы на оплату труда
• Амортизационные отчисления
• Инвестиционный налоговый учет по основным средствам: новые правила использования.
• Прочие расходы
• Прямые и косвенные расходы
• Оценка незавершенного производства и себестоимость готовой продукции.
• Перенос убытков.

8. Система Fast Close.

9. Доходы промышленного предприятия.

• Учет выручки от реализации готовой продукции. Продажа готовой продукции через посредника.
• Применение нулевой ставки при экспорте готовой продукции.
• Вычет «входящего» НДС при реализации сырьевых товаров.
• Прочие доходы.
• Продажа лома и отходов черных и цветных металлов, продажа макулатуры: особенности уплаты НДС.

10. Дебиторская и кредиторская задолженность.

• Срочная и просроченная задолженность.
• Сомнительная и безнадежная задолженность.
• Формирование резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете.
• Условия признания задолженности безнадежной.
• Сроки исковой давности.
• Списание безнадежной дебиторской и кредиторской задолженности.

11. Бухгалтерская и налоговая отчетность на промышленном предприятии.        

12. Ответы на вопросы.

 .