Посредническая деятельность – бухгалтерский учет и налогообложение

"ПОСРЕДНИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ: сложные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. Договор комиссии, договор поручения, агентский договор"

.

ПРОГРАММА СЕМИНАРА

1. Основные виды посреднической деятельности – в чем различия?

• Договор комиссии и комиссионная торговля.
• Договор поручения
• Договор агентирования.
• Участие посредника в расчетах. 

2. Документальное оформление посреднических сделок.

• Отчет комиссионера: порядок составления и сроки представления комитенту.
• Вознаграждение комиссионера, агента, поверенного.
• Нужно ли составлять Акт об оказанных услугах? 

3. Бухгалтерский учет посреднической деятельности у ПОСРЕДНИКА.

• Реализация комиссионером имущества комитента - с участием и без участия в расчетах.
• Приобретение комиссионером имущества для комитента - с участием и без участия в расчетах.
• Исполнение агентом обязательств перед принципалом.
• Исполнение поверенным обязательств перед доверителем.

4. Бухгалтерский учет посреднической деятельности у КОМИТЕНТА, ПРИНЦИПАЛА, ДОВЕРИТЕЛЯ.
5. НДС при посреднической деятельности.

• Момент определения налоговой базы по НДС. Авансовая форма расчетов. 
• Особенности составления и перевыставления счетов-фактур: Ведение Журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур: изменения в Постановление Правительства РФ № 1137.
• Представление Журнала учета в налоговые органы: на кого возложена такая обязанность? Сроки представления. Форма представления (электронная, бумажная).
• Особенности заполнения Книги покупок и Книги продаж при осуществлении посреднических операций.
• Применение новых кодов видов операций по посредническим сделкам.
• Заполнение посредниками Декларации по НДС.

6. Учет доходов и расходов при расчете налога на прибыль по договору комиссии, договору поручения, агентскому договору.
7. Посреднические сделки при упрощенной системе налогообложения.
8. Другие виды посреднических сделок.

• Компенсация транспортных расходов.
• Компенсация коммунальных платежей.

9. Внешнеэкономические посреднические сделки.

• Импорт товаров через посредника.
• Экспорт товаров через посредника.
• Курсовые и суммовые разницы.

10. Реализация товаров, работ, услуг иностранных организаций.

• Функции налогового агента по НДС и налогу на прибыль.
• Соглашения об избежание двойного налогообложения.

11. Посреднические сделки, попадающие под контроль.

• Условия, при которых посреднические сделки становятся контролируемыми.
• Порядок составления и сроки представления Уведомления о контролируемых сделках
• Самостоятельная корректировка НДС и налога на прибыль по контролируемым сделкам.
• Симметричная корректировка.