ПБУ 18/02: доходы и расходы в бухгалтерском и налоговом учете

приглашаем Вас на семинар  

"ПБУ 18/02: новая редакция с 1 января 2019 года. Постоянные налоговые расходы (доходы). Сальдовый метод расчета временных разниц. Расходы по налогу на прибыль"  

 ПРОГРАММА СЕМИНАРА:

1. Изменения в ПБУ 18/02, внесенные Приказом Минфина РФ от 20.11.2018 № 236н.

2. Порядок вступления в силу новой редакции ПБУ 18/02. Сроки добровольного и обязательного применения новых правил.

3. ПОСТОЯННЫЕ разницы.

• В каких случаях они возникают в бухгалтерском учете?
• Как отличить постоянную разницу от временной?

4. Постоянный налоговый расход и постоянный налоговых доход вместо ПНО и ПНА: как отразить в бухгалтерском учете.

5. ВРЕМЕННЫЕ разницы.

• Новые правила признания временных разниц: балансовый метод.
• Перечень операций, в которых возникают временные разницы: какие внесены изменения?
• Как отличить вычитаемую временную разницу от налогооблагаемой временной разницы?

6. Отложенный налоговый актив и отложенное налоговое обязательство: считаем и отражаем в бухгалтерском учете по-новому. 

7. Новый показатель – расходы по налогу на прибыль.

8. Отражение ОНА и ОНО в Бухгалтерском балансе и Отчете о финансовых результатах: новые подходы.

9. Какую информацию следует отразить в ПОЯСНЕНИЯХ к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах?

10. ПБУ 18/02 в программе «1С»: как настроить учет?

11. Сложности переходного периода.

• Как пересчитать ОНА и ОНО и отразить результаты пересчета в бухгалтерском учете?
• Нужно ли применять новые правила ретроспективно?

12. Формирование ПНР, ПНД, ОНА и ОНО организациям, применяющим общий режим налогообложения и ЕНВД. 

13. Применение ПБУ 18/02 организациями, имеющими обособленные подразделения. Как сформировать ПНР, ПНД, ОНА, ОНО, если ставки налога на прибыль в бюджет субъекта РФ у обособленного подразделения и головной организации различны?

14. Секреты составления учетной политики, при которой временные разницы не возникают.