Семинар/вебинар "Основные средства: бух. учет и налоги"

1. Нормативное регулирование бухгалтерского и налогового учета основных средств.

2. ФСБУ 6/2020 «Основные средства».

• Принципиальные отличия нового ФСБУ от ПБУ 06/01. Что изменить в учетной политике?
• Сроки вступления в силу нового ФСБУ и порядок перехода на новый ФСБУ.
• Сфера применения стандарта
• Условия признания активов в составе ОС. Стоимостной критерий
• Признание ОС. Переклассификация ОС. Инвестиционная недвижимость.
• Инвентарный объект как единица учета.
• Первоначальная стоимость ОС. Оценочные обязательства в стоимости ОС
• Переоценка ОС.
• Обесценение ОС.
• Срок полезного использования. Способы начисления амортизации. Ликвидационная стоимость ОС,
• Пересмотр ликвидационной стоимости, срока полезного использования, способа начисления амортизации
• Выбытие и списание ОС: основания, период, порядок отражения в бух. учете.
• Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности.
• Упрощенные способы учета ОС.

3. ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения».

• Сфера применения стандарта.
• Условия признания затрат на капитальные вложения
• Единица учета капитальных вложений.
• Классификация капитальных вложений.
• Оценка капитальных вложений. Использование справедливой стоимости.
• Уменьшение кап. вложений на стоимости полученных материальных ценностей.
• Проверка кап. вложений на обесценение.
• Прекращение признания капитальных вложений. Ввод ОС в эксплуатацию.
• Раскрытие информации о капитальных вложениях в бухгалтерской отчетности.
• Применение ФСБУ 26/2020 при использовании упрощенных способов бухгалтерского учета
• Сроки вступления в силу и переходные положения.

4. Учет долгосрочных активов, предназначенных для продажи.

• Какие активы относятся к долгосрочным активам, предназначенным для продажи?
• Первоначальная и последующая оценка долгосрочных активов.
• Отражение долгосрочных активов в бухгалтерском учете и отчетности.

5. Основные средства в налоговом учете: изменения с 1 января 2025 года.

• Условия признания основных средств в составе амортизируемого имущества.
• Формирование первоначальной стоимости ОС.
• Документальное оформление операций с основными средствами.
• Срок полезного использования ОС. 
• Способы начисления амортизации по основным средствам.
• Амортизационная премия по ОС.
• Новые возможности по применению повышающих коэффициентов, применяемых к норме амортизации. Особенности определения финансового результата при продаже основных средств, по которым применялся повышающий коэффициент.
• Инвестиционный налоговый вычет и федеральный налоговый вычет
• Правила определения стоимости безвозмездно полученных основных средств.

6. Правила учета расходов на ремонт, технический осмотр и техническое обслуживание ОС в бухгалтерском и налоговом учете.

• Виды ремонтов и их отличия
• Учет расходов на ремонт малоценных объектов.
• Формирование резерва на ремонт основных средств в налоговом учете

7. Модернизация и реконструкция ОС:

• Как отличить ремонт от модернизации, чтобы не было претензий со стороны налоговиков
• Основные признаки реконструкции недвижимых объектов.
• Особенности начисления амортизации после модернизации и реконструкции в бухгалтерском и налоговом учете

8. Учет капитальных вложений в арендованные объекты.

• Аренда основных средств.
• Компенсация стоимости капитальных вложений арендодателем.
• Учет капитальных вложений у арендатора: срок полезного использования, начисление амортизации. 
• Учет и налогообложение операций по передаче капитальных вложений арендодателю: НДС, налог на прибыль. Спорные вопросы и арбитражная практика.
• Учет капитальных вложений у арендодателя.

9. НДС в операциях с основными средствами.

• Применение налогового вычета по НДС при приобретении или строительстве ОС.
• В каких случаях организация обязана восстанавливать «входящий» НДС по ОС?
• Особенности заполнения Книги продаж и декларации по НДС при восстановлении «входящего» НДС.

10. Налог на имущество: новое с 1 января 2025 года.

• Разграничение движимого и недвижимого имущества: как не допустить ошибки. Новые разъяснения Минфина РФ и ФНС РФ.
• Объекты недвижимого имущества, облагаемые по кадастровой стоимости.
• Особенности расчета налога по объектам недвижимости, находящейся в общей собственности.
• Прекращение налогообложения в связи с гибелью и уничтожением недвижимости.
• Порядок применения льгот по налогу на имущество.
• Расчет налога на имущество и уплата в бюджет.
• Авансовые платежи по налогу на имущество: сроки и порядок уплаты.
• Особенности заполнения Декларации по налогу на имущество. 
• Какие организация вправе не представлять Декларацию по налогу на имущество?
• Единая декларация по нескольким объектам недвижимости.
• Нужно ли представлять Уведомление по налогу на имущество?
• Уплата налога на имущества с объекта недвижимости, переданного в аренду (лизинг).

Условия участия: