Семинар, вебинар "Обособленные подразделения, филиалы, представительства: бух. учет и налоги"

"Обособленные подразделения и филиалы российских организаций: трудовые отношения, бухгалтерский учет и налогообложение в 2025 году" 

Даты проведения в 2025 году
5 февраля	5 марта
2 апреля	30 апреля
3 июня	3 июля

Программа:

1. Что такое «обособленное подразделение» и когда его следует ставить на учет в налоговых органах?

• Понятие "обособленное подразделение", его признаки по НК РФ и отличия от понятия «филиал» и «представительство» по ГК РФ.
• Особенности гражданского и налогового законодательства в отношении обособленных подразделений.
• Признаки создания обособленного подразделения: мнения чиновников и арбитражная практика

2. Создание филиала и иного обособленного подразделения.

• Какими документами оформляется создание обособленного подразделения?
• Дата создания филиала и иного ОП.
• Постановка на учет в налоговых органах по месту нахождения ОП: сроки, необходимые документы.
• Регистрация в Социальном фонде России по месту нахождения обособленного подразделения: изменения с 1 января 2025 года.
• Назначение руководителя ОП.

3. Ведение бухгалтерского учета в обособленном подразделении.

• Обособленные подразделения выделенные и не выделенные на отдельный баланс.
• Формируем учетную политику для организации с обособленными подразделениями.
• Централизация и децентрализация учетных работ.
• Рабочий план счетов обособленного подразделения.
• Документооборот между головной организацией и обособленным подразделением.
• Нумерация и право подписи первичных учетных документов.
• Использование программных продуктов «1С» для ведения бухгалтерского учета в организациях с обособленными подразделениями. Практические советы и рекомендации.
• Порядок отражения в бухгалтерском учете расчетов между организациями и обособленными подразделениями.
• Бухгалтерская отчетность организации с обособленными подразделениями.

4. Кассовые операции и ККТ в обособленных подразделениях.

• Нумерация приходных и расходных ордеров.
• Ведение кассовой книги головной организацией и обособленными подразделениями.
• Лимит остатка наличных денег в кассе: способы расчета.
• На какие цели обособленное подразделение может расходовать наличную выручку?
• Применение ККТ в обособленном подразделении: регистрация ККТ, выдача чеков покупателям, снятие с учета.

5. НДС в организациях с обособленными подразделениями.

• Как правильно составлять счета-фактуры при покупке и продаже товаров ОП?
• Ведение Книги покупок и Книги продаж при наличии обособленных подразделений.
• Расчет суммы НДС и составление декларации в организации с обособленными подразделениями.

6. Налог на прибыль: изменения с 1 января 2025 года

• Сложности учета нормируемых расходов.
• Инвестиционный налоговый вычет при уплате налога на прибыль ОП.
• Определение доли прибыли каждого обособленного подразделения.
• Состав налоговой декларации по налогу на прибыль для ГП и для ОП.
• Порядок составления декларации по налогу на прибыль.
• Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль и т.д.
• Несколько ОП в одном субъекте РФ: уплата налога на прибыль через ответственное подразделение. Сроки представления Уведомления о выборе ответственного ОП.
• Правила расчета доли прибыли обособленных подразделений
• Новые правила заполнения и представления в налоговые органы Декларации по налогу на прибыль в 2025 году

7. Налог на имущество и транспортный налог: новое в 2025 году.

• Постановка на учет по месту нахождения недвижимого имущества и транспортных средств
• Порядок расчета и уплаты налога на имущество и транспортного налога обособленными подразделениями.
• Как отчитаться по налогу на имущество, если несколько ОП находятся в одном субъекте РФ?
• Сроки направления Уведомления о выборе налогового органа.
• Порядок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество и транспортному налогу.

8. Упрощенная система налогообложения.

• Ограничения на применение УСН: как обойти запрет на открытие филиалов?
• Как вести книгу учета доходов и расходов организации с обособленными подразделениями?
• Особенности составления и представления декларации по единому налогу организацией, имеющей обособленные подразделения.

9. Трудовые отношения с работниками обособленных подразделений

• Новые правила оформления трудовых отношений с руководителем, их заместителями и главным бухгалтером ОП с 1 января 2025 года
• Локальные нормативные акты: могут ли у обособленного подразделения организации быть отдельные ЛНА?
• Особенности составления трудового договора с работником ОП.
• Как заполнить трудовую книжку работника ОП и направить сведения по форме ЕФС-1 в СФР?
• Оформление кадровых документов при переводе работника в обособленное подразделение. Нужно ли сообщать в СФР?
• Является ли поездка работника ОП в головной офис командировкой?

10. НДФЛ: новое в 2025 году.

• Порядок расчета и сроки уплаты в бюджет НДФЛ с доходов работников ОП и других физических лиц.
• Представление Расчета по форме 6-НДЛФ в налоговые органы.
• Несколько ОП в одному муниципальном образовании. Сроки представления Уведомления о выборе налогового органа.
• Штрафы за нарушения при уплате НДФЛ по обособленным подразделениям.

11. Страховые взносы: особенности начисления и уплаты обособленными подразделениями.

• Наделение обособленного подразделения полномочиями по начислению и выплате вознаграждений физическим лицам. Сроки представления Уведомления.
• Уплата страховых взносов.
• Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний: особенности заполнения ЕФС-1.
• Подтверждение основного вида деятельности ГП и ОП. Выделение обособленного подразделения в качестве самостоятельной классификационной единицы.

12. ЕНС и налоговые проверки

• Уведомление об исчисленных налогах: особенности заполнения
• Учет денежных средств организации и ОП на ЕНС. Возврат и зачет платежей.
• Налоговые проверки организации при наличии обособленных подразделений

13. Закрытие филиала или иного обособленного подразделения. 

• Оформление решения о закрытии филиала или иного ОП.
• Как уведомить налоговый орган о ликвидации филиала или иного ОП.
• Снятие филиалов и других обособленных подразделений с учета в налоговых органах, в СФР.
• Увольнение работников закрытого филиала или иного ОП: какие выплаты полагаются работникам? НДФЛ с выходного пособия: изменения с 1 января 2025 года
• Уплата налогов и страховых взносов, а также представление отчетности по закрытому филиалу или иному ОП.
• Пересчет авансовых платежей по налогу на прибыль и представление уточненных деклараций.

Условия участия: