Семинар, вебинар "Обособленные подразделения, филиалы, представительства: бух. учет и налоги"

"Филиалы, представительства и другие обособленные подразделения: бухгалтерский учет и налогообложение в 2025 году" 

Даты проведения в 2024-2025 годах
7 октября	2 ноября
2 декабря	28 декабря
5 февраля	5 марта
2 апреля	30 апреля
3 июня	3 июля

Программа:

1. Что такое «обособленное подразделение» и когда его следует ставить на учет в налоговых органах?

• Понятие "обособленное подразделение", его признаки по НК РФ и отличия от понятия «филиал» и «представительство» по ГК РФ.
• Особенности гражданского и налогового законодательства в отношении обособленных подразделений.
• Признаки создания обособленного подразделения: мнения чиновников и арбитражная практика

2. Создание филиала, представительства и иного обособленного подразделения.

• Какими документами оформляется создание обособленного подразделения?
• Дата создания филиала, представительства и иного ОП.
• Постановка на учет в налоговых органах по месту нахождения ОП: сроки, необходимые документы.
• Регистрация в Пенсионном фонде и Фонде социального страхования по месту нахождения обособленного подразделения.

3. Ведение бухгалтерского учета в обособленном подразделении.

• Обособленные подразделения выделенные и не выделенные на отдельный баланс.
• Формируем учетную политику для организации с обособленными подразделениями.
• Централизация и децентрализация учетных работ.
• Рабочий план счетов обособленного подразделения.
• Основные принципы и сроки движения документов. ФСБУ 27/2021
• Нумерация и право подписи первичных учетных документов.
• Использование программных продуктов «1С» для ведения бухгалтерского учета в организациях с обособленными подразделениями. Практические советы и рекомендации.
• Порядок отражения в бухгалтерском учете расчетов между организациями и обособленными подразделениями.
• Бухгалтерская отчетность организации с обособленными подразделениями.

4. Кассовые операции в обособленных подразделениях.

• Нумерация приходных и расходных ордеров.
• Ведение кассовой книги головной организацией и обособленными подразделениями.
• Лимит остатка наличных денег в кассе.
• Применение ККТ.

5. НДС в организациях с обособленными подразделениями.

• Как правильно составлять счета-фактуры?
• Ведение книги покупок и книги продаж.
• Расчет суммы НДС и составление декларации.

6. Налог на прибыль

• Сложности учета нормируемых расходов.
• Инвестиционный налоговый вычет при уплате налога на прибыль ОП.
• Определение доли прибыли каждого обособленного подразделения.
• Состав налоговой декларации по налогу на прибыль для ГП и для ОП.
• Порядок составления декларации по налогу на прибыль.
• Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль и т.д.
• Несколько ОП в одном субъекте РФ: уплата налога на прибыль через ответственное подразделение. Сроки представления Уведомления о выборе ответственного ОП.
• Правила расчета доли прибыли обособленных подразделений
• Особенности заполнения новой формы декларации по налогу на прибыль в 2025 году

7. Налог на имущество: новое в 2025 году.

• Порядок расчета и уплаты налога на имущество обособленными подразделениями.
• Несколько ОП в одном субъекте РФ: представление единой декларации по налогу. Сроки направления Уведомления в налоговые органы.
• Особенности представления сведений о движимом имуществе.

8. Транспортный налог: особенности начисления и уплаты обособленными подразделениями в 2025 году

9. Упрощенная система налогообложения.

• Ограничения на применение УСН: как обойти запрет на открытие филиалов?
• Как вести книгу учета доходов и расходов организации с обособленными подразделениями?
• Особенности составления и представления декларации по единому налогу организацией, имеющей обособленные подразделения.

10. НДФЛ.

• Порядок расчета и сроки уплаты в бюджет НДФЛ с доходов работников ОП и других физических лиц.
• Представление Расчета по форме 6-НДЛФ в налоговые органы.
• Несколько ОП в одному муниципальном образовании. Сроки представления Уведомления о выборе налогового органа.

11. Страховые взносы: особенности начисления и уплаты обособленными подразделениями.

• Наделение обособленного подразделения полномочиями по начислению и выплате вознаграждений физическим лицам. Сроки представления Уведомления.
• Уплата страховых взносов.
• Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Подтверждение основного вида деятельности ГП и ОП. Выделение обособленного подразделения в качестве самостоятельной классификационной единицы.

12. Закрытие филиала, представительства или иного обособленного подразделения. 

• Оформление решения о закрытии филиала, представительства или иного ОП.
• Снятие филиалов, представительств и других обособленных подразделений с учета в налоговых органах, в СФР.
• Увольнение работников закрытого филиала, представительства или иного ОП.
• Уплата налогов и страховых взносов, а также представление отчетности по закрытому филиалу, представительству или иному ОП.
• Пересчет авансовых платежей по налогу на прибыль и представление уточненных деклараций.

 

Условия участия: