НИОКР

 приглашаем Вас на семинар

ПРОГРАММА СЕМИНАРА

1. Нормативное регулирование научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ.

• Положения Гражданского кодекса о НИОКР. Правовые вопросы интеллектуальной собственности.
•  Особенности договора на выполнение НИР и ОКТР.
• Понятие НИОКР для целей бухгалтерского учёта и налогообложения, их отличие от аналогичных работ — подрядных договоров, договора авторского заказа, проектных работ в строительстве, т.п.
• Патенты на изобретение, полезные модели, промышленные образцы.

2. Представление обязательного экземпляра Отчета о НИОКР в ФГНУ ЦИТиС.

3. Бухгалтерский учет НИОКР: особенности применения ПБУ 17/02 и ПБУ 14/2007.

• Документальное оформление НИОКР (внутренние документы).
• Организация аналитического учёта Аналитический учет затрат на НИОКР.
• Выделение прямых и косвенных (накладных) расходов. Применимые базы распределения косвенных (накладных) расходов.
• Учёт результатов НИОКР согласно требованиям ПБУ 17/02 "Учёт расходов на НИОКР".
• Учёт результатов НИОКР согласно требованиям ПБУ 14/2007 "Учёт нематериальных активов.
• Особенности учета расходов по НИОКР организациями, применяющими упрощенные способы ведения бухгалтерского учета (приказ Минфина РФ от 16.05.2016 № 64н).
• Учёт целевого финансирования расходов на НИОКР.
• Учёт поступления объектов ОС или НМА в процессе выполнения государственных контрактов.
• Учёт государственного софинансирования расходов. 

4. Налоговый учет НИОКР: изменения с 1 января 2018 года. 

• Особенности признания доходов и расходов на НИР и ОКР, выполнение работ по этапам и без этапов.
• Учёт расходов на НИОКР, которые не дали результата.
• Виды расходов на НИОКР, порядок их признания и сроки списания в налоговом учёте (ст. 262 НК РФ): изменения 2018 года.
• Особенности признания расходов для целей налогообложения.
• Применение повышающего коэффициента 1,5 в отношении расходов, связанных с выполнением НИОКР, примеры применения коэффициента.
• Документальное подтверждение расходов на НИОКР, Отчёт о выполненных НИОКР: изменения 2018 года.
• Отчисления на формирование фондов.
• Признание результатов, завершённых НИОКР в качестве амортизируемого имущества и иных расходов.
• Особенности учёта нематериальных активов.
• Убытки от реализации НМА.
• Особенности налогового учёта расходов на НИОКР (ст. 332.1 НК РФ).
• Формирование резерва предстоящих расходов на НИОКР (ст. 267.2 НК РФ).

5. Применение ПБУ 18/02 

• Различия в бухгалтерском и налоговом учете НИОКР.
• Виды разниц, возникающих при отражении в учёте доходов и расходов по НИОКР. Причины появления постоянных и временных разниц.
• Порядок учёта ПНО, ПНА, ОНА, ОНО.

6. Ожидаемые изменения в бухгалтерском учете расходов на НИОКР.

• Принципы бухгалтерского учета результатов НИР и ОКТР в соответствии с МСФО.
• Проект нового федерального стандарта бухгалтерского учета «Нематериальные активы».
• Сроки вступления в силу нового ФСБУ и переходные положения.

7. Особенности расчета и уплаты НДС.

• «Входящий» НДС при выполнении НИОКР. Спорные вопросы применения налоговых вычетов по НДС.
• Порядок списания затрат с входящим НДС.
• Освобождение от НДС научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, результатов. НИОКР, документальное подтверждение льготы.
• Особенности отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации товаров, работ, услуг при наличии облагаемого и необлагаемого оборотов.
• Раздельный учет облагаемых и необлагаемых НДС операций.
• Особенности оформления счетов-фактур, Книги покупок и Книги продаж при осуществлении НИОКР, реализации интеллектуальных прав и прочих.
• Универсальный передаточный документ.
• Сделки с нерезидентами, определение места реализации НИОКР, результатов НИОКР, функции налогового агента по НДС. 

8. Вознаграждения авторам изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.

• Права авторов при создании результатов интеллектуальной деятельности.
• Служебное изобретение, служебная полезная модель, служебный промышленный образец.
• Правила выплаты вознаграждения за служебный результат (Постановление Правительства РФ от 04.06.2014 № 512).
• Особенности налогообложения вознаграждения работнику за служебный результат: налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы.