Семинар/вебинар "НИОКР: бух. учет и налоги"

 приглашаем Вас на семинар/вебинар на тему:

Программа:

1. Нормативное регулирование научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ

• Положения Гражданского кодекса о НИОКР. Правовые вопросы интеллектуальной собственности.
•  Особенности договора на выполнение НИР и ОКТР.
• Понятие НИОКР для целей бухгалтерского учёта и налогообложения, их отличие от аналогичных работ подрядных договоров, договора авторского заказа, проектных работ в строительстве, т.п.
• Патенты на изобретение, полезные модели, промышленные образцы.

2. Представление обязательного экземпляра Отчета о НИОКР в ЕГИСУ НИОКРТ

3. Бухгалтерский учет НИОКР: новый ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы"

• Документальное оформление НИОКР (внутренние документы).
• Организация аналитического учёта Аналитический учет затрат на НИОКР,
• Выделение прямых и косвенных (накладных) расходов. Применимые базы распределения косвенных (накладных) расходов.
• Изменения в ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения": новый подход к учету расходов на НИОКТР.
• Формирование первоначальной стоимости НМА.
• Новый ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы": 
• Условия приятия НМА к бухгалтерскому учету.
• Переоценка и обесценение НМА.
• Первоначальная стоимость, балансовая и ликвидационная стоимость.
• Срок полезного использования НМА, способ начисления амортизации.
• Модели учета НМА – с переоценкой и без переоценки. Учет дооценки и уценки.
• Модификация, улучшение, повышение полезных свойств НМА.
• Проверка НМА на обесценение.
• Списание нематериальных активов: продажа, моральный износ, длительное неиспользование, передача в виде вклада в уставный капитал, безвозмездная передача. Восстановление входящего НДС при списании НМА. 
• Отражение расходов на выбытие НМА.
• Предоставление прав на использование НМА: особенности учета неисключительных прав.
• Инвентаризация НМА и отражение в учете ее результатов
• Раскрытие информации об НМА в бухгалтерской отчетности.
• Особенности учета расходов на приобретение и создание НМА организациями, применяющими упрощенные способы ведения бухгалтерского учета.

4. Переход на применение ФСБУ 26/2020 и ФСБУ 14/2022.

• Сроки вступления в силу нового ФСБ «Нематериальные активы»: как и когда нужно переходить на новое ФСБУ.
• Изменения в учетной политики. 
• Отражение в бухгалтерском учете последствий изменений в учетной политике.

5. Налоговый учет НИОКР: изменения с 1 января 2024 года

• Особенности признания доходов и расходов на НИР и ОКР, выполнение работ по этапам и без этапов.
• Учёт расходов на НИОКР, которые не дали результата.
• Виды расходов на НИОКР, порядок их признания и сроки списания в налоговом учёте (ст. 262 НК РФ).
• Особенности признания расходов для целей налогообложения.
• Применение повышающего коэффициента 1,5 в отношении расходов, связанных с выполнением НИОКР, примеры применения коэффициента.
• Документальное подтверждение расходов на НИОКР, Отчёт о выполненных НИОКР.
• Порядок подтверждения соответствия НИОКР утвержденному Перечню для применения коэффициента 1,5: новое в 2024 году.
• Отчисления на формирование фондов.
• Признание результатов, завершённых НИОКР в качестве амортизируемого имущества и иных расходов.
• Особенности учёта нематериальных активов, созданные в результате НИОКР.
• Убытки от реализации НМА.
• Особенности налогового учёта расходов на НИОКР (ст. 332.1 НК РФ).
• Формирование резерва предстоящих расходов на НИОКР (ст. 267.2 НК РФ).

6. Инвестиционный налоговый вычет в отношении НИОКР

7. Особенности расчета и уплаты НДС

• «Входящий» НДС при выполнении НИОКР. Спорные вопросы применения налоговых вычетов по НДС.
• Порядок списания затрат с входящим НДС.
• Освобождение от НДС научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, результатов. НИОКР, документальное подтверждение льготы.
• Особенности отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации товаров, работ, услуг при наличии облагаемого и необлагаемого оборотов.
• Раздельный учет облагаемых и необлагаемых НДС операций.
• Особенности оформления счетов-фактур, Книги покупок и Книги продаж при осуществлении НИОКР, реализации интеллектуальных прав и прочих.
• Универсальный передаточный документ.
• Сделки с нерезидентами, определение места реализации НИОКР, результатов НИОКР, функции налогового агента по НДС. 

8. Вознаграждения авторам изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.

• Права авторов при создании результатов интеллектуальной деятельности.
• Служебное изобретение, служебная полезная модель, служебный промышленный образец.
• Правила выплаты вознаграждения за служебный результат.
• Особенности налогообложения вознаграждения работнику за служебный результат: налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы.

Условия участия: