приглашаем Вас на семинар/вебинар на тему:
"НИОКР: особенности бухгалтерского учета и налогообложения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в 2025 году"
Даты проведения в 2024-2025 годах
|
11 октября |
8 ноября |
6 декабря |
14 января |
11 февраля |
11 марта |
8 апреля |
12 мая |
9 июня |
9 июля |
генеральный директор ООО "Консалтинг Успешного Бизнеса"
Программа:
1. Нормативное регулирование научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ
- Положения Гражданского кодекса о НИОКР. Правовые вопросы интеллектуальной собственности.
- Особенности договора на выполнение НИР и ОКТР.
- Понятие НИОКР для целей бухгалтерского учёта и налогообложения, их отличие от аналогичных работ подрядных договоров, договора авторского заказа, проектных работ в строительстве, т.п.
- Патенты на изобретение, полезные модели, промышленные образцы.
2. Представление обязательного экземпляра Отчета о НИОКР в ЕГИСУ НИОКРТ
3. Бухгалтерский учет НИОКР.
- Документальное оформление НИОКР (внутренние документы).
- Организация аналитического учёта Аналитический учет затрат на НИОКР,
- Выделение прямых и косвенных (накладных) расходов. Применимые базы распределения косвенных (накладных) расходов.
- Новый подход к учету расходов на НИОКТР в соответствии с ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения":
- Новый ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы"
- Формирование первоначальной стоимости нематериального актива.
- Условия приятия НМА к бухгалтерскому учету.
- Учет материальных носителей НМА.
- Переоценка и обесценение НМА.
- Первоначальная стоимость, балансовая и ликвидационная стоимость.
- Срок полезного использования НМА, способ начисления амортизации.
- Модели учета НМА – с переоценкой и без переоценки. Учет дооценки и уценки.
- Модификация, улучшение, повышение полезных свойств НМА.
- Проверка НМА на обесценение.
- Списание нематериальных активов: продажа, моральный износ, длительное неиспользование, передача в виде вклада в уставный капитал, безвозмездная передача. Восстановление входящего НДС при списании НМА.
- Отражение расходов на выбытие НМА.
- Предоставление прав на использование НМА: особенности учета неисключительных прав.
- Инвентаризация НМА и отражение в учете ее результатов
- Раскрытие информации об НМА в бухгалтерской отчетности.
- Особенности учета расходов на приобретение и создание НМА организациями, применяющими упрощенные способы ведения бухгалтерского учета.
4. Налоговый учет НИОКР: изменения с 1 января 2025 года
- Особенности признания доходов и расходов на НИР и ОКР, выполнение работ по этапам и без этапов.
- Учёт расходов на НИОКР, которые не дали результата.
- Виды расходов на НИОКР, порядок их признания и сроки списания в налоговом учёте (ст. 262 НК РФ).
- Особенности признания расходов для целей налогообложения.
- Применение повышающего коэффициента 2 в отношении расходов, связанных с выполнением НИОКР, примеры применения коэффициента.
- Документальное подтверждение расходов на НИОКР, Отчёт о выполненных НИОКР.
- Порядок подтверждения соответствия НИОКР утвержденному Перечню для применения повышающего коэффициента.
- Отчисления на формирование фондов.
- Признание результатов, завершённых НИОКР в качестве амортизируемого имущества и иных расходов.
- Особенности учёта нематериальных активов, созданные в результате НИОКР.
- Убытки от реализации НМА.
- Особенности налогового учёта расходов на НИОКР.
- Формирование резерва предстоящих расходов на НИОКР.
5. Инвестиционный налоговый вычет в отношении НИОКР
6. Особенности расчета и уплаты НДС
- «Входящий» НДС при выполнении НИОКР. Спорные вопросы применения налоговых вычетов по НДС.
- Порядок списания затрат с входящим НДС.
- Освобождение от НДС научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, результатов. НИОКР, документальное подтверждение льготы.
- Особенности отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации товаров, работ, услуг при наличии облагаемого и необлагаемого оборотов.
- Раздельный учет облагаемых и необлагаемых НДС операций.
- Особенности оформления счетов-фактур, Книги покупок и Книги продаж при осуществлении НИОКР, реализации интеллектуальных прав и прочих.
- Универсальный передаточный документ.
- Сделки с нерезидентами, определение места реализации НИОКР, результатов НИОКР, функции налогового агента по НДС.
7. Вознаграждения авторам изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.
- Права авторов при создании результатов интеллектуальной деятельности.
- Служебное изобретение, служебная полезная модель, служебный промышленный образец.
- Правила выплаты вознаграждения за служебный результат.
- Особенности налогообложения вознаграждения работнику за служебный результат: налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы.
Условия участия:
- Продолжительность семинара/вебинара - с 10-00 до 16-00.
- Перерыв на обед - с 13-00 до 14-00.
- Место проведения семинара - г. Москва, Волков пер., д. 4 (ст. м. Краснопресненская).
- Стоимость участия в семинаре - 21 600 руб. за 1 участника (включает стоимость обеда и кофе-брейка), стоимость участия в вебинаре - 20 000 руб. за 1 участника. В семинаре/вебинаре могут принимать участие только те лица, участие которых оплачено. Участие иных лиц в семинаре/вебинаре не допускается.
- Участники семинара/вебинара получат Раздаточный материал в электронном виде.
- Для участия в семинаре/вебинаре Вам необходимо направить нам Заявку на участие.
- Если у Вас появились вопросы, Вы можете связаться с нами по телефону: +7 (495) 532-14-15, +7 (985) 182-183-4 Екатерина, Антон