Нематериальные активы. Расходы на НИОКР

ПРОГРАММА СЕМИНАРА:

1. Нормативное регулирование результатов интеллектуальной деятельности и средств индивидуализации.

• Определение понятий "интеллектуальная собственность" и "интеллектуальные права".
• Виды интеллектуальной собственности.
• Права на результаты интеллектуальной деятельности: использование и распоряжение.
• Договор об отчуждении исключительных прав.
• Лицензионный договор
• Переход исключительного права без договора.
• Государственная регистрация исключительных прав.
• Сроки действия исключительных прав.

2. Представление обязательного экземпляра программ в ФГНУ ЦИТиС.

3. Бухгалтерский учет нематериальных активов.

• Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007), Информация Минфина РФ № ПЗ-8/2011
• Виды нематериальных активов: программы для ЭВМ, базы данных, сайты, патенты на изобретения, промышленные образцы, полезные модели, деловая репутация, торговые марки, фирменные наименования и др.
• Условия приятия НМА к бухгалтерскому учету.
• Формирование первоначальной стоимости НМА. Переоценка и обесценение НМА.
• Оценка нематериальных активов, стоимость которых установлена в иностранной валюте или в условных денежных единицах.
• Использование заемных средств при приобретении НМА (ПБУ 15/2008).
• Особенности учета расходов на приобретение и создание НМА организациями, применяющими упрощенные способы ведения бухгалтерского учета
• Документальное оформление операций с НМА.
• Срок полезного использования НМА, способ начисления амортизации
• Продление срока действия патента, модификация, обновление, повышение полезных свойств НМА.
• Списание нематериальных активов: продажа, моральный износ, длительное неиспользование, передача в виде вклада в уставный капитал, безвозмездная передача. Восстановление входящего НДС при списании НМА.
• Предоставление прав на использование НМА: особенности учета неисключительных прав.
• Инвентаризация НМА и отражение в учете ее результатов
• Раскрытие информации об НМА в бухгалтерской отчетности.

4. Нематериальные активы в налоговом учете

• Критерии признания активов в составе амортизируемого имущества.
• Состав объектов НМА в налоговом учете.
• Формирование первоначальной стоимости НМА, применение повышающего коэффициента 1,5.
• Выявление имущественных прав на РИД в ходе инвентаризации: изменения 2018 года
• Срок полезного использования НМА для целей налогообложения.
• Способы и порядок начисления амортизации.
• Расходы на продление срока действия патента, модификацию, обновление, повышение полезных свойств НМА в налоговом учете.
• Продажа объектов НМА, особый порядок учета убытков.
• Списание неиспользуемых НМА.
• Безвозмездная передача исключительных прав.
• Доходы и расходы от предоставления прав на использование прав на НМА.

5. Применение ПБУ 18/02 с учетом изменений 2019 года

• Различия в бухгалтерском и налоговом учете нематериальных активов.
• Виды разниц, возникающих при отражении в учёте доходов и расходов по НИОКР. Причины появления постоянных и временных разниц.
• Порядок учёта ПНО, ПНА, ОНА, ОНО.

6. Новый стандарт бухгалтерского учета «Нематериальные активы»

• Организации, которые обязаны применять новый ФСБУ
• ПБУ 14/2007 и ФСбУ «НМА» - сравнительный анализ.
• Условия признания активов в составе НМА. Состав и переклассификация НМА
• Исследования и разработки.
• Единица бухгалтерского учета НМА.
• Первоначальная стоимость, балансовая и ликвидационная стоимость.
• Модели учета НМА – с переоценкой и без переоценки. Учет дооценки и уценки.
• Срок полезного использования и способ начисления амортизации. НМА с неопределенным сроком полезного использования.
• Обесценение НМА.
• Списание НМА. Признание расходов от выбытия НМА.
• Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности.
• Сроки вступления в силу нового ФСБ «Нематериальные активы» и переходные положения

7. Особенности расчета и уплаты НДС.

• Особенности расчёта и уплаты НДС при передаче исключительных и неисключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, программы для ЭВМ, базы данных.
• НДС при заключении лицензионного договора о пользовании сайтом.
• НДС при предоставлении прав использования дополнительных возможностей в играх в сети Интернет.
• НДС при разработке программ для ЭВМ и баз данных. Продажа дисков с программным обеспечением. Продажа программы в товарной упаковке.
• Отражение операций с результаты интеллектуальной деятельности, программы для ЭВМ, базы данных в декларации по НДС.
• Вычет «входящего» НДС. Раздельный учет.
• Приобретение патентов, лицензий, авторских и смежных прав у иностранного лица. Разработка программ для ЭВМ и баз данных, их адаптация и модификация иностранным лицом. Функции налогового агента по НДС и по налогу на прибыль.

8. Вознаграждения авторам.

• Права авторов при создании программ для ЭВМ и баз данных.
• Служебное произведение: размер, порядок и сроки выплаты.
• Особенности налогообложения вознаграждения работнику за служебную программу для ЭВМ и служебную базу данных: налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы.