НДФЛ

ПРОГРАММА СЕМИНАРА:

1. Изменения в расчете НДФЛ с 1 января 2018 года

• Новый подход к налогообложению материальной выгоды от экономии на процентах (Федеральный закон от 27.11.2017 № 333-ФЗ).
• Списание безнадежного долга: новые правила исчисления НДФЛ (изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года).
• Дополнен перечень необлагаемых доходов: оплата первоначального взноса по автокредиту за счет средств федерального бюджета, денежное возмещение дольщиков за счет средств компенсационного фонда (Федеральный закон от 27.11.2017 № 342-ФЗ).
• Новый порядок обложения НДФЛ выигрышей, полученных участниками азартных игр и лотерей (Федеральный закон от 27.11.2017 № 354-ФЗ).
• Изменения в главе 23 «НДФЛ» НК РФ в связи с реновацией в г. Москве (Федеральный закон от 27.11.2017 № 352-ФЗ).
• Урегулированы вопросы, связанные с уплатой НДФЛ и представлением отчетности по НДФЛ работодателем при реорганизации (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).
• Поправки в правила расчета налоговой базы при реализации ценных бумаг (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).
• Освобождение от обложения НДФЛ материальной выгоды от приобретения отдельных видов ценных бумаг
• Изменения в порядке налогообложения доходов по обращающимся облигациям (Федеральный закон от 03.04.2017 № 58-ФЗ)

2. Справка по форме 2-НФДЛ

• Новая форма Справки по форме 2-НДФЛ в 2018 году.
• Новые коды доходов и вычетов с 1 января 2018 года (Приказ ФНС РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@).
• Отражение в Справке зарплаты за декабрь, пособий по временной нетрудоспособности, дивидендов
• Уточнение ранее представленных сведений.
• Заполнение и представление Справок по форме 2-НДФЛ организациями с обособленными подразделениями.

3. Налоговый расчет по форме 6-НДФЛ.

• Новая форма Расчета по форме 6-НДФЛ.
• Представление Расчета на бумажных носителях и в электронной форме.
• Сроки представления Расчета.
• Особенности заполнения Расчета по форме 6-НДФЛ. Сложные вопросы. Типичные ошибки. Последние разъяснения чиновников.
• Штраф за несвоевременную подачу Расчета (новый пункт 1.2 статьи 126 НК РФ).
• Штраф за представление налоговым агентом документов, содержащих недостоверные сведения (новая статья 126.1 НК РФ).
• Приостановление операций по расчетному счету в случае непредставления Расчета по НДФЛ

4. Особенности определения налоговой базы и ставки НДФЛ в отношении:

• Натуральной оплаты труда.
• Материальной выгоды.
• Дивидендов
• Банковских процентов.

5. Дата фактического получения дохода

6. Перечисление НДФЛ в бюджет налоговыми агентами.

• Сроки перечисления НДФЛ в бюджет Особенности перечисления НДФЛ обособленными подразделениями.
• Перечисление НДФЛ до начисления зарплаты.
• Особенности возврата налоговым агентом излишне удержанного НДФЛ.

7. Доходы, которые не учитываются при налогообложении: 

• Материальная помощь.
• Проценты по займам
• Дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом.
• Выходные пособия при увольнении.
• Доходы от участия в бонусных программах с использованием банковских или дисконтных карт.
• Суммы платы за прохождение независимой оценки квалификации работников или лиц, претендующих на осуществление определенного вида трудовой деятельности, положениям профессионального стандарта или квалификационным требованиям

8. Сложные вопросы предоставления СТАНДАРТНЫХ вычетов.

• Как правильно рассчитать размер стандартного вычета?
• Предоставление вычета разведенным родителям, единственным родителям, родителям ребенка-инвалида.
• Как предоставить вычет, если в отдельных месяцах отсутствуют доходы?
• Передача вычета другому родителю.

9. СОЦИАЛЬНЫЙ налоговый вычет.

• Виды социальных вычетов, предоставляемых работодателем.
• Документы, подтверждающие право на социальные вычеты.
• Уведомление о праве на социальный вычет.
• Очередность предоставления налоговых вычетов.

10. Профессиональные вычеты для работников организации.

11. ИМУЩЕСТВЕННЫЕ вычеты при покупке жилья.

• Размер имущественных вычетов: расходы на покупку квартиры и на уплату процентов по ипотеке.
• Подтверждение права на имущественный вычет. Уведомление из налоговых органов.
• Особенности представления имущественного вычета налоговым агентом. Можно ли предоставить вычет с начала года, если Уведомление представлено в середине года?
• Должен ли работодатель возвращать переплату, возникшую в результате применения имущественного вычета?

12. Имущественный вычет по доходам от продажи недвижимости

• Размер имущественного вычета.
• Минимальный предельный срок владения имуществом.

13. Инвестиционные вычеты (новая статья 219.1 НК РФ).

• Виды и размер инвестиционных вычетов.
• Индивидуальный инвестиционный счет. Новая форма Сообщения об открытии или закрытии индивидуального инвестиционного счета.

14. НДФЛ с доходов иностранцев 

• Коэффициент-дефлятор на 2018 году (приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2017 № 579).
• Размер фиксированных авансовых платежей по НДФЛ и порядок их уплаты в 2018 году для иностранцев, работающих на основании патента
• Уменьшение НДФЛ с доходов иностранца на сумму фиксированных авансовых платежей.
• Как получить Уведомление о подтверждении права на осуществление уменьшения начисленной суммы НДФЛ?

15. Резиденты и нерезиденты: как определить налоговый статус?

• Как рассчитать 183 дня? Включается ли в расчет день приезда и день отъезда?
• Какими документами подтвердить срок пребывания на территории РФ?
• Нужно ли пересчитывать НДФЛ при изменении налогового статуса?
• Можно ли вернуть НДФЛ после пересчета?

16. Доходы от источников в РФ и от источников за пределами РФ: в чем разница?

17. Налоговые регистры по НДФЛ.