НДФЛ

Программа:

1. Изменения в НДФЛ с 1 января 2021 года.

• Статус налогового резидента РФ
• Важные изменения в перечне необлагаемых выплат.
• Прогрессивная ставка налогообложения: как правильно рассчитать НДФЛ?
• Взыскание НДФЛ за счет средств налогового агента.
• НДФЛ в организациях с обособленными подразделениями.
• Новая форма Расчета 6-НДФЛ и Справки 2-НДФЛ
• Сроки представления отчетности по НДФЛ
• Социальный вычет на лекарства.
• Заявление о зачете и возврате НДФЛ.
• Покупка и продажа недвижимости: важные изменения
• Новые правила обложения НДФЛ с процентов по вкладам и остаткам на счетах в банках
• Уплата НДФЛ с фиксированной прибыли КИК
• Налогообложение дивидендов
• Авансовые платежи по НДФЛ для ИП.

2. Доходы от источников в РФ и от источников за пределами РФ: в чем разница?

3. Дата фактического получения дохода: сложные вопросы.

4. Особенности определения налоговой базы и ставки НДФЛ в отношении:

• Натуральной оплаты труда.
• Материальной выгоды.
• Дивидендов.
• Банковских процентов.
• Имущественных прав.

5. Перечисление НДФЛ в бюджет налоговыми агентами.

• Сроки перечисления НДФЛ в бюджет Особенности перечисления НДФЛ обособленными подразделениями.
• Перечисление НДФЛ до начисления зарплаты.
• Особенности возврата налоговым агентом излишне удержанного НДФЛ.

6. Доходы, которые не учитываются при налогообложении:

• Материальная помощь и подарки работникам.
• Проценты по займам.
• Дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом.
• Выходные пособия при увольнении.
• Стимулирующие выплаты.

7. Сложные вопросы предоставления СТАНДАРТНЫХ вычетов.

• Как правильно рассчитать размер стандартного вычета?
• Предоставление вычета разведенным родителям, единственным родителям, родителям ребенка-инвалида.
• Как предоставить вычет, если в отдельных месяцах отсутствуют доходы?
• Передача вычета другому родителю.
• Последние разъяснения Минфина РФ и ФНС РФ.

8. СОЦИАЛЬНЫЙ налоговый вычет.

• Виды социальных вычетов, предоставляемых работодателем.
• Документы, подтверждающие право на социальные вычеты.
• Уведомление о праве на социальный вычет.
• Очередность предоставления налоговых вычетов.
• Увеличение социального вычета на благотворительность субъектами РФ.

9. Профессиональные вычеты для работников организации.

10. Возврат и зачет переплаты.

• Виды имущественных вычетов.
• Имущественные вычеты при покупке жилья: размер вычета, порядок предоставления.
• Подтверждение права на имущественный вычет. Уведомление из налоговых органов.
• Особенности представления имущественного вычета налоговым агентом. Можно ли предоставить вычет с начала года, если Уведомление представлено в середине года?
• Должен ли работодатель возвращать переплату, возникшую в результате применения имущественного вычета?
• Имущественный вычет по доходам от продажи недвижимости: размер вычета, минимальный предельный срок владения имуществом.
• Имущественный вычет при выходе из ООО или при ликвидации организации.

11. Инвестиционные вычеты.

• Виды и размер инвестиционных вычетов.
• Индивидуальный инвестиционный счет. Новая форма Сообщения об открытии или закрытии индивидуального инвестиционного счета.

12. НДФЛ с доходов иностранцев.

• Коэффициент-дефлятор на 2021 год.
• Размер фиксированных авансовых платежей по НДФЛ и порядок их уплаты для иностранцев, работающих на основании патента.
• Уменьшение НДФЛ с доходов иностранца на сумму фиксированных авансовых платежей.
• Как получить Уведомление о подтверждении права на осуществление уменьшения начисленной суммы НДФЛ?

13. Справка по форме 2-НДФЛ.

• Отражение в Справке зарплаты за декабрь, пособий по временной нетрудоспособности, дивидендов.
• Коды доходов и коды вычетов при заполнении Справки.
• Уточнение ранее представленных сведений.
• Заполнение и представление Справок по форме 2-НДФЛ организациями с обособленными подразделениями.

14. Налоговый расчет по форме 6-НДФЛ.

• Представление Расчета на бумажных носителях и в электронной форме.
• Сроки представления Расчета.
• Особенности заполнения Расчета по форме 6-НДФЛ. Сложные вопросы. Типичные ошибки. Последние разъяснения чиновников.
• Штраф за несвоевременную подачу Расчета (новый пункт 1.2 статьи 126 НК РФ).
• Штраф за представление налоговым агентом документов, содержащих недостоверные сведения (новая статья 126.1 НК РФ).
• Приостановление операций по расчетному счету в случае непредставления Расчета по НДФЛ.