Налог на прибыль

"Налог на прибыль в 2019 году"

 

в 2019 году				в 2019 году
18 января	15 февраля	15 апреля		12 августа	9 сентября	7 октября
24 мая	18 июня	15 июля		5 ноября	3 декабря	31 декабря

 

 

ПРОГРАММА СЕМИНАРА: 

1. Изменения в главе 25 «Налог на прибыль» с 1 января 2019 года.

• Ставки налога на прибыль в бюджет субъекта РФ: новые правила.
• Расходы на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха работников и членов их семей: как учесть при расчете налога на прибыль?
• Изменения в порядке применения инвестиционного налогового вычета.
• Ускоренная амортизация по основному технологическому оборудованию, эксплуатируемому с применением наилучших достижений технологий.
• Новый порядок налогообложения дивидендов и других выплат собственникам.
• Убыток, полученный при выходе из организации или при ее ликвидации, можно учесть.
• Возврат денег, ранее вложенных в имущество "дочек", не облагается налогом.
• Изменения в порядке признания в расходах платы в систему «Платон».

2. Состав доходов для целей налогообложения.

• Выручка от реализации и внереализационные доходы. Особенности признания доходов и виде процентов.
• Доходы, не учитываемые для целей налогообложения.
• Порядок признания доходов при методе начисления.

3. Принципы признания расходов для целей налогообложения.

• Документальное подтверждение и экономическая обоснованность (ст. 252 НК РФ).
• Требования к первичных учетным документам.
• Отражение в учете опоздавшей первички.
• Расходы, связанные с производством и реализации
• Внереализационные расходы
• Признание расходов для целей налогообложения при методе начисления.

4. Материальные расходы.

• Учет сырья и материалов.
• Расходы на производственные работы и услуги.
• Списание стоимости объектов, не отнесенных к амортизируемому имуществу.
• Естественная убыль и технологические потери.

5. Расходы на оплату труда.

• Выплаты работникам: зарплата, компенсационные и стимулирующие выплаты.
• Расходы на содержание, проживание и питание работников.
• Расходы на оплату туризма, санаторно-курортное лечение и отдыха работников и членов семьи с 1 января 2019 года.

6. Амортизационные отчисления.

• Стоимостной критерий признания основных средств для целей налогообложения.
• Формирование первоначальной стоимости основных средств и нематериальных активов.
• Амортизационная премия или инвестиционный вычет: что выбрать?
• Срок полезного использования и способы начисления амортизации.
• Повышающие коэффициенты при начислении амортизации.

7. Прочие расходы 

• Командировочные, представительские, расходы на рекламу, на услуги связи, на содержание служебного автотранспорта и другие расходы.

8. Формирование резервов в налоговом учете.

• Резерв по сомнительным долгам, на ремонт основных средств, на гарантийный ремонт, на отпускные и др.

9. Прямые и косвенные расходы в производственной и торговой деятельности, при выполнении работ и оказании услуг.

10. Оценка незавершенного производства и себестоимость готовой продукции.

11. Внереализационные расходы.

• Состав внереализационных расходов.
• Вклады в имущество организации и невостребованные дивиденды: изменения 2018 года.
• Особенности признания расходов на уплату процентов по заемным средствам.
• Контролируемая задолженность. Переквалификация процентов в дивиденды.

12. Расходы, не учитываемые для целей налогообложения.

13. Убытки в налоговом учете: особенности переноса на будущие периоды

14.  Применение ПБУ 18/02.

• Постоянные и временные разницы.
• Формирование показателей – условный расходы и условный доход, ПНО, ПНА, ОНА, ОНО.
• Проект изменений в ПБУ 18/02.

15. Авансовые платежи по налогу на прибыль.

• Ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи: порядок и сроки уплаты.
• Новый лимит среднеквартальной суммы для квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль.

16. Новая форма Декларации по налогу на прибыль с 1 января 2019 года: состав декларации, порядок заполнения и сроки представления декларации.

17. Исправление ошибок в налоговом учете и представление уточненных деклараций по налогу на прибыль.

18. Расчет налога на прибыль в организациях с обособленными подразделениями.