Налог на прибыль

"Налог на прибыль в 2017 году"

ПРОГРАММА СЕМИНАРА: 

1. Плательщики налога на прибыль – российские организации, а также иностранные организации, признанные налоговыми резидентами (Федеральный закон от 15.02.2016 № 32-ФЗ).

2. Состав доходов для целей налогообложения.

• Выручка от реализации.
• Внереализационные доходы. Особенности признания доходов и виде процентов.
• Доходы, не учитываемые для целей налогообложения: изменения с 1 января 2017 года.
• Порядок признания доходов при методе начисления.

3. Принципы признания расходов для целей налогообложения.

• Документальное подтверждение и экономическая обоснованность (ст. 252 НК РФ).
• Требования к первичных учетным документам.
• Отражение в учете опоздавшей первички.
• Расходы, связанные с производством и реализации
• Внереализационные расходы
• Признание расходов для целей налогообложения при методе начисления.

4. Материальные расходы: важные изменения в статье 254 НК РФ.

5. Расходы на оплату труда: новые положения статьи 255 НК РФ.

6. Амортизационные отчисления.

• Новый Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ) ОК 013-2014 (СНС 2008), изменения в Классификацию основных средств с 1 января 2017 года (постановление Правительства РФ от 07.07.2016 № 640).
• Новый стоимостной критерий признания основных средств для целей налогообложения. Как избежать применения ПБУ 18/02?
• Формирование первоначальной стоимости основных средств и нематериальных активов.
• Амортизационная премия.
• Новый Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ) ОК 013-2014 (СНС 2008), изменения в Классификацию основных средств с 1 января 2017 года (постановление Правительства РФ от 07.07.2016 № 640).
• Определение срока полезного использования.
• Способы начисления амортизации.
• Применение повышающих коэффициентов при начислении амортизации.

7. Прочие расходы.

• Командировочные, представительские, расходы на ремонт основных средств, услуги связи, на служебный автотранспорт и др.).
• Изменения в порядке признания расходов на обучение работников с 1 января 2017 года (Федеральный закон от 03.07.2016 № 251-ФЗ).Новый порядок признания в расходах платы за вред, нанесенный дорогам транспортных средств с разрешенной максимальной массой свыше 12 т. (Федеральный закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ).

8. Формирование резервов в налоговом учете. Новый порядок формирования резерва по сомнительным долгам с 1 января 2017 года.

9. Прямые и косвенные расходы в производственной и торговой деятельности, при выполнении работ и оказании услуг.

10. Оценка незавершенного производства и себестоимость готовой продукции.

11. Внереализационные расходы.

• Состав внереализационных расходов.
• Особенности признания расходов на уплату процентов по заемным средствам.
• Контролируемая задолженность. Переквалификация процентов в дивиденды.

12. Расходы, не учитываемые для целей налогообложения.

13. Убытки в налоговом учете: особенности переноса на будущие периоды, изменения с 1 января 2017 года.

14.  Применение ПБУ 18/02.

• Постоянные и временные разницы.
• Формирование показателей – условный расходы и условный доход, ПНО, ПНА, ОНА, ОНО.

15. Авансовые платежи по налогу на прибыль.

• Ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи: порядок и сроки уплаты.
• Новый лимит среднеквартальной суммы для квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль.

16. Новая форма Декларации по налогу на прибыль (Приказ ФНС РФ от 19.10.2016                                      № ММВ-7-3/572@): состав декларации, порядок заполнения и сроки представления декларации.

17. Исправление ошибок в налоговом учете и представление уточненных деклараций по налогу на прибыль.

18. Расчет налога на прибыль в организациях с обособленными подразделениями.