Налог на прибыль

"Налог на прибыль в 2018 году"

ПРОГРАММА СЕМИНАРА: 

1. Изменения в главе 25 «Налог на прибыль» с 1 января 2018 года.

• Инвестиционный вычет при покупке основных средств вместо амортизационной премии (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).
• Изменения в порядке признания СОМНИТЕЛЬНОЙ задолженности и БЕЗНАДЕЖНЫХ долгов (Федеральный закон 27.11.2017 № 335-ФЗ).
• Новое в учете расходов на обучение работников, в том числе в сетевой форме (Федеральный закон от 18.07.2017 № 169-ФЗ).
• Изменения в учете расходов на НИОКР (Федеральный закон от 18.07.2017 № 166-ФЗ). В каких случаях можно не представлять отчет по НИОКР в налоговую?
• Новый порядок учета исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выявленных в ходе инвентаризации (Федеральный закон от 18.07.2017 № 166-ФЗ).
• Безвозмездная передача прав на результаты интеллектуальной деятельности (Федеральный закон от 27.11.2017 № 344-ФЗ)
• Изменения в порядке применения повышающих коэффициентов при амортизации ОС (Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ)
• Доходы, не облагаемые налогом на прибыль: вклады в имущество организации и невостребованные дивиденды. Плата концедента. Услуги по выдаче гарантий и поручений (Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ).
• Снижена ставка по налогу на прибыль для резидентов ОЭЗ (Федеральный закон от 27.11.2017 № 348-ФЗ).
• Учет обязательных отчислений застройщиков в компенсационный фонд (Федеральный закон от 27.11.2017 № 342-ФЗ)

2. Состав доходов для целей налогообложения.

• Выручка от реализации и внереализационные доходы. Особенности признания доходов и виде процентов.
• Доходы, не учитываемые для целей налогообложения.
• Порядок признания доходов при методе начисления.

3. Принципы признания расходов для целей налогообложения.

• Документальное подтверждение и экономическая обоснованность (ст. 252 НК РФ).
• Требования к первичных учетным документам.
• Отражение в учете опоздавшей первички.
• Расходы, связанные с производством и реализации
• Внереализационные расходы
• Признание расходов для целей налогообложения при методе начисления.

4. Материальные расходы.

5. Расходы на оплату труда.

6. Амортизационные отчисления.

• Стоимостной критерий признания основных средств для целей налогообложения. Как избежать применения ПБУ 18/02?
• Формирование первоначальной стоимости основных средств и нематериальных активов.
• Амортизационная премия или инвестиционный вычет: что выбрать?
• Срок полезного использования и способы начисления амортизации.
• Повышающие коэффициенты при начислении амортизации.

7. Прочие расходы 

• Командировочные, представительские, расходы на рекламу, на услуги связи, на содержание служебного автотранспорта и др.

8. Формирование резервов в налоговом учете.

• Резерв по сомнительным долгам, на ремонт основных средств, на гарантийный ремонт, на отпускные и др.

9. Прямые и косвенные расходы в производственной и торговой деятельности, при выполнении работ и оказании услуг.

10. Оценка незавершенного производства и себестоимость готовой продукции.

11. Внереализационные расходы.

• Состав внереализационных расходов.
• Вклады в имущество организации и невостребованные дивиденды: изменения 2018 года.
• Особенности признания расходов на уплату процентов по заемным средствам.
• Контролируемая задолженность. Переквалификация процентов в дивиденды.

12. Расходы, не учитываемые для целей налогообложения.

13. Убытки в налоговом учете: особенности переноса на будущие периоды

14.  Применение ПБУ 18/02.

• Постоянные и временные разницы.
• Формирование показателей – условный расходы и условный доход, ПНО, ПНА, ОНА, ОНО.

15. Авансовые платежи по налогу на прибыль.

• Ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи: порядок и сроки уплаты.
• Новый лимит среднеквартальной суммы для квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль.

16. Новая форма Декларации по налогу на прибыль с 1 января 2018 года: состав декларации, порядок заполнения и сроки представления декларации.

17. Исправление ошибок в налоговом учете и представление уточненных деклараций по налогу на прибыль.

18. Расчет налога на прибыль в организациях с обособленными подразделениями.