Семинар/вебинар "Кредиты и займы: бух. учет и налоги"

Программа:

1. Гражданское законодательство о заемных средствах

• Договора займа и кредитные договора: основные условия и различия.
• Кредитная линия: получение земных средств отдельными траншами.
• Овердрафт: особенности учета.
• Синдицированные кредиты и займы.
• Консенсуальный договор займа.
• Иные формы заимствование: выпуск векселей и собственных облигаций.
• «Законные» проценты: особенности применения статьи 317.1 ГК РФ.
• Проценты и другие платежи за предоставление кредита.

2. Выдача заемных средств: признание доходов в виде процентов в бухгалтерском учете и налоговом учете

• Применение ПБУ 19/02 «Финансовые вложения»: займы выданные, векселя, облигации.
• Признание в бухгалтерском учете доходов в виде начисленных процентов.
• Признание процентов для целей налогообложения.
• Доходы в виде процентов по контролируемым сделкам.
• Выдача займов работникам организации.

3. НДС по заемным обязательствам

• Нужно составлять счета-фактуры по операциям по договорам займа? 
• Отражение операций по кредитам и займам в Листе 07 декларации по НДС.  

4. Привлечение заемных средств: признание расходов в виде процентов в бухгалтерском учете

• ПБУ 15/2008: Учет расходов по займам и кредитам.
• Отражение в бухгалтерском учете основной суммы долга. Займы и кредиты в иностранной валюте. Перевод долгосрочной задолженности в краткосрочную. Возврат основной суммы долга.
• Организация раздельного учета для целей распределения затрат по процентам
• Учет затрат по процентам и учет дополнительных затрат.
• Инвестиционный актив: какие объекты попадают под это определение?
• начало и окончание признания процентов, приостановление и возобновление включения процентов в первоначальную стоимость ОС, НМА и др.
• Раскрытие в отчетности информации по полученным заемных средствах и начисленным процентам. Перевод долгосрочной кредиторской задолженности в краткосрочную.
• Учет доходов и расходов от временно размещаемых свободных денежных средств. Практические примеры расчета.

5. Признание расходов на уплату процентов в налоговом учете: изменения с 1 января 2022 года

• Расходы в виде процентов по контролируемым сделкам.
• Изменения границ коридора безопасных ставок по заемным обязательствам.
• Отражение процентов по заемным обязательствам в Декларации по налогу на прибыль

6. Проценты по договорам займа с иностранными организациями. Контролируемая задолженность

• Удержание налога на прибыль с доходов в виде процентов, выплачиваемых иностранной организации.
• Применение Соглашений об избежание двойного налогообложения.
• Проценты по контролируемой задолженности. Коэффициент капитализации.
• Правила пересчета величины контролируемой задолженности и собственного капитала.
• Переквалификация процентов в дивиденды иностранных организаций
• Условия признания задолженности контролируемой. Признание задолженности контролируемой по решению суда.
• Случаи, когда задолженность не признается контролируемой.

7. Беспроцентные займы.

• Особенности бухгалтерского учета беспроцентных займов.
• Налог на прибыль при выдаче беспроцентных займов сторонним организациям.
• Попадают ли беспроцентные займы под контроль и как рассчитать доход по сделкам со взаимозависимыми лицами?
• Необоснованная налоговая выгода, полученная от пользования беспроцентным займом: свежая арбитражная практика.
• НДФЛ при выдаче беспроцентных займов физическим лицам, в том числе работникам организации.
• Особенности налогообложения материальной выгоды от экономии на процентах.
• Беспроцентные займы работникам на приобретение жилья.
• Способы снижения налоговых рисков и минимизации налогов, подлежащих уплате в бюджет при выдаче беспроцентных займов.

8. Применение ПБУ 18/02 по операциям с заемными средствами.

9. Товарный кредит: основные условия договора, особенности бухгалтерского учета, проценты в натуре, разница в стоимости переданного и полученного имущества, начисления НДС с процентов, счета-фактуры и т. д.

10. Коммерческий кредит: основные условия договора, начисление НДС, особенности бухгалтерского учета, начисление НДС, счета-фактуры и т.д.

11. Новый ФСБУ «Долговые затраты».