Семинар/вебинар "Контролируемые сделки"

"Контролируемые сделки в 2023 году. Самостоятельные, симметричные и обратные корректировки. Уведомление о контролируемых сделках" 

Программа:

1. Что такое ТРАНСФЕРТНОЕ ценообразование?

2. ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ лица. Порядок определения доли участия лица в организации.

3. КОНТРОЛИРУЕМЫЕ сделки.

• Условия для признания сделок контролируемыми.
• Суммовой критерий для контролируемых сделок.
• Сделки между взаимозависимыми лицами: с иностранной компанией, между российскими организациям.
• Сделки, приравненные к сделкам со взаимозависимыми лицами.
• Сделки, не признаваемые контролируемыми.
• Определение суммы дохода по сделкам: какие доходы учитывать не нужно?
• Границы процентных ставок по кредитным договорам и договорам займа.

4. Уведомление о контролируемых сделках.

• Новая форма Уведомления о контролируемых сделках.
• Сроки представления Уведомления в налоговые органы.
• Порядок заполнения Уведомления: сложные вопросы (Однородные и неоднородные сделки. Непрерывные долгосрочные поставки. Договора в иностранной валюте. Договора займа. Договора страхования.  Договора на выполнение работ и оказание услуг. Договора аренды. Строительно-монтажные работы. Агентские договора. Сделки с ценными бумагами. Возврат товаров. Возмещение ущерба).
• Формирование Уведомления о контролируемых сделках с использованием программы «1С».
• Ответственность за несвоевременное представление Уведомления о контролируемых сделках.

5. Налоговая проверка соответствия цен в сделках между взаимозависимыми лицами рыночным ценам.

• Кто и как проводит проверку сделок между взаимозависимыми лицами?
• Что является основанием для проведения проверки?
• Автоматизация процесса проверки (информационный ресурс «Трансфертная цена»)
• Сроки проведения проверки.
• Границы коридора безопасных ставок по заемным обязательствам.
• Представление документов по требованию налоговиков.
• Оформление результатов проверки.
• Ответственность налогоплательщика за применение трансфертных цен.
• Срок давности привлечения к ответственности.

6. Особенности налогообложения доходов в сделках между взаимозависимыми лицами.

• Принцип «вытянутой руки».
• Понятие «рыночной цены». В каких случаях цены в сделках признаются рыночными?
• Сопоставимость коммерческих и финансовых условий сделок. Функциональный анализ.
• Информация, используемая при сопоставлении условий сделок, и ее источники.

7. Методы определения доходов в целях налогообложения, используемые налоговиками.

• Разовые сделки.
• Последовательность использования методов.
• Идентичные и однородные товары, работы, услуг.
• Особенности применения метода сопоставимых цен (на конкретном примере)           
• Использование показателей рентабельности и построение интервала рентабельности.
• Применение метода цены последующей реализации, затратного метода, метода сопоставимой рентабельности и метода распределения прибыли.

8. Симметричные корректировки.

• Симметричная корректировка цен на основании Уведомления о возможности симметричных корректировок от ФНС РФ.
• Самостоятельная симметричная корректировка цен.
• Отражение симметричных корректировок в декларации по налогу на прибыль и в декларации по НДС.

9. Обратные корректировки.

10. Самостоятельные корректировки суммы доходов для целей налогообложения.

• Отражение самостоятельной корректировки сумм доходов в декларации по налогу на прибыль и в декларациях по НДС.
• Корректировка суммы доходов иностранной организацией.

11. Отражение самостоятельных, симметричных и обратных корректировок в Декларации по налогу на прибыль.

• Приложение № 8 к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль.
• Включение корректировки в налоговую базу по налогу на прибыль.
• Сроки уплаты налога на прибыль при самостоятельных, симметричных и обратных корректировках.

12. Отражение самостоятельных, симметричных и обратных корректировках в Декларации по НДС.

13. Соглашение о ценообразовании.