Семинар/вебинар "Контролируемые сделки"

"Контролируемые сделки: важные изменения 2024 года. Взаимозависимые лица, методы определения цен, самостоятельные, симметричные и обратные корректировки. Уведомление о контролируемых сделках за 2024 год" 

Программа:

1. Изменения внесенные в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 27.11.2023 № 539-ФЗ.

• Увеличение минимального размера штрафа за неуплату налога с 30 000 до 500 000 руб. 
• Увеличение штрафа за предоставление недостоверных сведений в Уведомлении с 5 000 до 100 000 руб. 
• Расширение перечня лиц, признаваемых взаимозависимыми для целей налогообложения.
• Изменение перечня сделок, признаваемых контролируемыми.
• Увеличения состава документации, представляемой в налоговые органы в отношении контролируемых сделок (группы однородных сделок).
• Расширение перечня сведений, включаемых в Уведомление о контролируемых сделках.
• Применение налоговые органами медианного значения интервала рентабельности.
• Изменение порядка заключения соглашения о ценообразовании
• Приравнивание к дивидендам дохода, возникающего у нерезидента РФ при корректировке налоговой базы из-за применения нерыночных цен по сделке между взаимозависимыми лицами.
• И другие.

2. ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ лица.

• Какие лица являются взаимозависимыми?
• Порядок определения доли участия лица в организации.
• Новые критерии взаимозависимости с 1 января 2024 года.
• Взаимозависимость по решению суда и самостоятельное признание себя взаимозависимыми лицами.

3. КОНТРОЛИРУЕМЫЕ сделки.

• Условия для признания сделок контролируемыми.
• Суммовой критерий для контролируемых сделок.
• Сделки между взаимозависимыми лицами: с иностранной компанией, между российскими организациям.
• Сделки, приравненные к сделкам со взаимозависимыми лицами: сделки с участием посредника, сделки в области внешней торговли, сделки с офшорными компаниями.
• Расширение перечня офшорных зон с 1 января 2024 года: какие сделки попадают под контроль по новым правилам?
• Контролируемые сделки по решению суда.
• Сделки, не признаваемые контролируемыми: изменения с 1 января 2024 года.
• Проверка неконтролируемых сделок.
• Определение суммы дохода по сделкам: какие доходы учитывать не нужно?
• Границы процентных ставок по кредитным договорам и договорам займа: изменения 2024 года.

4. Уведомление о контролируемых сделках.

• Новая форма Уведомления о контролируемых сделках.
• Сроки представления Уведомления в налоговые органы.
• Расширение объема информации, отражаемой в Уведомлении с 1 января 2024 года (условия совершения сделки, использованные методы расчета цены, источники информации, цепочка создания стоимости по сделкам в области внешней торговли).
• Порядок заполнения Уведомления: сложные вопросы (Однородные и неоднородные сделки. Непрерывные долгосрочные поставки. Договора в иностранной валюте. Договора займа. Договора страхования.  Договора на выполнение работ и оказание услуг. Договора аренды. Строительно-монтажные работы. Агентские договора. Сделки с ценными бумагами. Возврат товаров. Возмещение ущерба).
• Формирование Уведомления о контролируемых сделках с использованием программы «1С».

5. Документация по контролируемым сделкам.

• В каких случаях вместе с Уведомлением необходимо представлять документацию по контролируемым сделкам?
• Сроки представления документации по требованию ФНС РФ.
• Расширение состава документации с 1 января 2024 года.

6. Налоговая проверка соответствия цен в сделках между взаимозависимыми лицами рыночным ценам.

• Кто и как проводит проверку сделок между взаимозависимыми лицами?
• Что является основанием для проведения проверки?
• Автоматизация процесса проверки (информационный ресурс «Трансфертная цена»)
• Сроки проведения проверки.
• Границы коридора безопасных ставок по заемным обязательствам с 1 января 2024 года.
• Представление документов по требованию налоговиков.
• Оформление результатов проверки.
• Ответственность налогоплательщика за применение трансфертных цен.
• Срок давности привлечения к ответственности.

7. Особенности налогообложения доходов в сделках между взаимозависимыми лицами.

• Принцип «вытянутой руки».
• Понятие «рыночной цены». В каких случаях цены в сделках признаются рыночными?
• Сопоставимость коммерческих и финансовых условий сделок. Функциональный анализ.
• Информация, используемая при сопоставлении условий сделок, и ее источники.
• Закрытый перечень источников информации с 1 января 2024 года.
• Использование информации о сопоставимых сделках с 1 января 2024 года.
• Изменение приоритетности в выборе информации о сопоставимых сделках в 2024 году.

8. Методы определения доходов в целях налогообложения, используемые налоговиками.

• Разовые сделки.
• Последовательность использования методов.
• Идентичные и однородные товары, работы, услуг.
• Особенности применения метода сопоставимых цен (на конкретном примере)           
• Использование показателей рентабельности и построение интервала рентабельности.
• Понятие медианы рыночного интервала и ее расчет: новое с 1 января 2024 года.
• Применение метода цены последующей реализации, затратного метода, метода сопоставимой рентабельности и метода распределения прибыли.
• Корректировка цен в сделках: новые подходы в 2024 году.

9. Симметричные корректировки, обратные корректировки, самостоятельные корректировки.

• Симметричная корректировка цен на основании Уведомления о возможности симметричных корректировок от ФНС РФ.
• Самостоятельная симметричная корректировка цен.

10. Заполнение декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль по контролируемым сделкам.

11. Соглашение о ценообразовании.

• Какие организации могут подать заявление на соглашение о ценообразовании с 1 января 2024 года? 
• На какой период можно заключить Соглашение о ценообразовании?
• Снижение размера госпошлины за подачу заявления на соглашение о ценообразовании с 1 января 2024 года.