Семинар/вебинар "Контролируемые сделки"

"Контролируемые сделки: новое в 2025 году. Взаимозависимые лица, методы определения цен, самостоятельные, симметричные и обратные корректировки. Уведомление о контролируемых сделках за 2024 год" 

Программа:

1. ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ лица.

• Какие лица являются взаимозависимыми?
• Порядок определения доли участия лица в организации.
• Самостоятельное признание себя взаимозависимыми лицами.
• Взаимозависимость по решению суда.

2. КОНТРОЛИРУЕМЫЕ сделки.

• Условия для признания сделок контролируемыми.
• Суммовой критерий для контролируемых сделок.
• Сделки между взаимозависимыми лицами: с иностранной компанией, между российскими организациям.
• Сделки, приравненные к сделкам со взаимозависимыми лицами: сделки с участием посредника, сделки в области внешней торговли, сделки с офшорными компаниями.
• Расширение перечня офшорных зон: какие сделки попадают под контроль по новым правилам?
• Контролируемые сделки по решению суда.
• Сделки, не признаваемые контролируемыми.
• Определение суммы дохода по сделкам: какие доходы учитывать не нужно?
• Границы процентных ставок по кредитным договорам и договорам займа.

3. Уведомление о контролируемых сделках.

• Новая форма Уведомления о контролируемых сделках за 2024 год.
• Новая информация, которую следует отражать в Уведомлении (условия совершения сделки, использованные методы расчета цены, источники информации, цепочка создания стоимости по сделкам в области внешней торговли).
• Сложные вопросы заполнения Уведомления.
• Формирование Уведомления о контролируемых сделках с использованием программы «1С».
• Ответственность за нарушение порядка заполнения и сроков представления Уведомления.

4. Контролируемые сделки с участием посредников.

• Особенности признания сделок с участием посредников контролируемыми, если:
• посредник выполняет только функции платежного агента;
• посредник является взаимозависимым лицом;
• третье лицо является взаимозависимым лицом;
• посредник зарегистрирован в офшорной зоне;
• третье лицо зарегистрировано в офшорной зоне.
• Как рассчитать сумму доходов по сделкам с участием посредников?
• Как заполнить Уведомление о контролируемых сделках при наличии сделок с участием посредников?

5. Документация по контролируемым сделкам.

• В каких случаях вместе с Уведомлением необходимо представлять документацию по контролируемым сделкам?
• Сроки представления документации по требованию ФНС РФ.
• Состав документации: новые требования в 2025 году.
• Штраф за непредставление документации по контролируемым сделкам.

6. Налоговая проверка соответствия цен в сделках между взаимозависимыми лицами рыночным ценам.

• Кто и как проводит проверку сделок между взаимозависимыми лицами?
• Что является основанием для проведения проверки?
• Автоматизация процесса проверки (информационный ресурс «Трансфертная цена»)
• Сроки проведения проверки.
• Представление документов по требованию налоговиков.
• Оформление результатов проверки.
• Ответственность налогоплательщика за применение трансфертных цен.
• Срок давности привлечения к ответственности.
• Проверяют ли налоговики неконтролируемые сделки?

7. Особенности налогообложения доходов в сделках между взаимозависимыми лицами.

• Срок давности привлечения к ответственности.
• Принцип «вытянутой руки».
• Понятие «рыночной цены». В каких случаях цены в сделках признаются рыночными?
• Сопоставимость коммерческих и финансовых условий сделок. Функциональный анализ.
• Информация, используемая при сопоставлении условий сделок, и ее источники.
• Источники информации для сопоставления цен в сопоставимых сделках. Приоритетность в выборе источника информации
• Использование информации о сопоставимых сделках.

8. Методы определения доходов в целях налогообложения, используемые налоговиками.

• Срок давности привлечения к ответственности.
• Разовые сделки.
• Последовательность использования методов.
• Идентичные и однородные товары, работы, услуг.
• Особенности применения метода сопоставимых цен (на конкретном примере)           
• Использование показателей рентабельности и построение интервала рентабельности.
• Понятие медианы рыночного интервала и ее расчет.
• Применение метода цены последующей реализации, затратного метода, метода сопоставимой рентабельности и метода распределения прибыли (на конкретных примерах).
• Корректировка цен в сделках.
• Приравнивание к дивидендам дохода, возникающего у нерезидента РФ при корректировке налоговой базы из-за применения нерыночных цен по сделке между взаимозависимыми лицами.

9. Симметричные корректировки, обратные корректировки, самостоятельные корректировки.

• Симметричная корректировка цен на основании Уведомления о возможности симметричных корректировок от ФНС РФ.
• Самостоятельная симметричная корректировка цен.

10. Заполнение новой формы декларации по НДС и новой формы декларации по налогу на прибыль по контролируемым сделкам.

11. Новые правила заключения Соглашения о ценообразовании в 2025 году.