Изменения в налоговом и бухгалтерском законодательстве

1. Налог на прибыль.

• Новый Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ) ОК 013-2014 (СНС 2008), изменения в Классификацию основных средств с 1 января 2017 года (постановление Правительства РФ от 07.07.2016 № 640).
• Изменения в порядке признания расходов на обучение работников с 1 января 2017 года (Федеральный закон от 03.07.2016 № 251-ФЗ).
• Новые правила признания задолженности, контролируемой с 1 января 2017 г. (Федеральный закон от 15.02.2016 № 25-ФЗ).
• Доходы, не облагаемые налогом на прибыль: изменения в статье 251 НК РФ.
• Новый порядок формирования резерва по сомнительным долгам с 1 января 2017 года.
• Ограничения по переносу убытков на будущие периоды в течение 2017-2020 годов.
• Изменения ставок налога на прибыль: переходные положения.
• Новая форма декларации по налогу на прибыль (приказ ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@).
• Изменения в порядке признания расходов на НИОКР.

2. НДС.

• Представление пояснений при проведении камеральной проверке декларации по НДС только в электронной форме с 1 января 2017 года. Ответственность за непредставление или несвоевременное представление подобных пояснений.
• Новые льготы по НДС в статье 149 НК РФ и новые случае восстановления «входящего» НДС в статье 170 НК РФ с 1 января 2017 года.
• Использование поручительства при заявительном порядке возмещения НДС с 1 января 2017 года (Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ)
• Изменения в порядке применения вычета «входящего» НДС по железнодорожным билетам.
• Уплата НДС иностранными организациями, оказывающими услуги физическим лицам через Интернет с 1 января 2017 года (Федеральный закон от 03.07.2016 № 244-ФЗ).
• Изменения в порядке составления счетов-фактур: новые графы и дополнительные строки.
• Новые правила составления счетов-фактур экспедиторами.
• Заполнение Журнала учета, Книги покупок и Книги продаж: изменения в Постановлении № 1137.
• Изменения в форме декларации по НДС в 2017 году.

3. Страховые взносы: изменения с 1 января 2017 года.

• Новый порядок исчисления и уплаты страховых взносов: новая глава 34 НК РФ.
• Тарифы страховых взносов в 2017 году: кто сможет воспользоваться льготами?
• Изменения в порядке начисления страховых взносов на суточные при командировках.
• Перечисление страховых взносов: особенности оформления платежных поручений.
• Представление отчетности в налоговые органы, в ФСС и в Пенсионный фонд в 2017 году: новые формы и новые сроки представления.
• Непредставленный Расчет по страховым взносам: новое понятие в НК РФ.
• Проверка расходов на социальное страхование. Что делать, если расходы на выплату страхового обеспечения не приняты ФСС.
• Уплата страховых взносов обособленными подразделениями.
• Переплата по страховым взносам за 2016 год: как вернуть или зачесть ее в счет будущих платежей?
• Ответственность за нарушения законодательства о страховых взносах.

4. НДФЛ.

• Новые льготы по НДФЛ (Федеральный закон от 03.07.2016 № 242-ФЗ, Федеральный закон от 03.07.2016 № 251-ФЗ).
• Социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни можно получить у работодателя (Федеральный закон от 30.11.2016 № 403-ФЗ).
• Новые коды доходов и вычетов (приказ ФНС РФ от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@).

5. УСН, ЕНВД, ПСН.

• Новый лимит доходов при упрощенке и новый лимит доходов для перехода на УСН в 2017 году.
• Предельная величина остаточной стоимости основных средств в 2017 году.
• Продление действия главы 26.3 НК РФ до 2021 года.
• Изменения в Книге учета доходов и расходов (приказ Минфина РФ от 07.12.2016 № 227).
• Раздельный учет доходов и расходов при совмещении УСН и ЕНВД, ПСН.
• Применение пониженных тарифов страховых взносов упрощенцами в 2017 году.
• Признание в расходах при УСН налогов и страховых взносов, уплаченных третьими лицами (Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ).
• Значение коэффициента-дефлятора на 2017 год для расчета ЕНВД.
• Коды видов деятельности, относящихся к бытовым услугам (Распоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р).
• Изменения в патентной системе: порядок подачи заявления на получение патента, основания для утраты патента, переход на иной режим налогообложения при утрате права на применение ПСН.

6. Налог на имущество.

7. Изменения в первой части НК РФ.

• Обязанности налоговых органов по представлению информации в ПФР, ФСС и ФФОМС с 1 января 2017 года.
• Выдача налоговиками документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ с 1 июля 2017 года.
• Уплата налогов за налогоплательщика третьим лицом с 30 ноября 2016 г. Особенности заполнения платежных поручений в этих случаях.
• Взыскание налогов с аффилированных лиц, в том числе с учредителей организации.
• Новый размер пеней за несвоевременную уплату налогов с 1 октября 2017 года.
• Зачет или возврат процентов, уплаченных в связи с отменой возмещений НДС в заявительном порядке.
• Постановка на учет физических лиц, оказывающих услуги для личных, домашних и иных подобных нужд.
• Изменения в порядке признания сделок контролируемыми.

8. Бухгалтерский учет.

• Рекомендации по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организации за 2016 год (письмо Минфина РФ от 28.12.2016 № 07-04-09/78875).
• Программа разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета на 2017 - 2018 гг. (приказ Минфина РФ от 23.05.2016 № 70н).
• Проекты новых ПБУ – «Запасы», «Основные средства», «Аренда» и другие.
• Учет расходов организациями, применяющими упрощенные способы бухгалтерского учета (Приказ Минфина РФ от 16.05.2016 № 64н)

9. Изменения в КоАП РФ.

• Новая ответственность за непредставление информации о бенефициарных владельцах организации с 1 января 2017 г.