Изменения в налоговом и бухгалтерском законодательстве

1. Налог на прибыль.

• Инвестиционный вычет при покупке основных средств вместо амортизационной премии (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).
• Изменения в порядке признания сомнительной задолженности и безнадежных долгов (Федеральный закон 27.11.2017 № 335-ФЗ).
• Новое в учете расходов на обучение работников, в том числе в сетевой форме (Федеральный закон от 18.07.2017 № 169-ФЗ).
• Изменения в учете расходов на НИОКР (Федеральный закон от 18.07.2017 № 166-ФЗ). В каких случаях можно не представлять отчет по НИОКР в налоговую?
• Новый порядок учета исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выявленных в ходе инвентаризации (Федеральный закон от 18.07.2017 № 166-ФЗ).
• Безвозмездная передача прав на результаты интеллектуальной деятельности (Федеральный закон от 27.11.2017 № 344-ФЗ)
• Изменения в порядке применения повышающих коэффициентов при амортизации ОС (Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ).
• Новые доходы, не облагаемые налогом на прибыль: вклады в имущество организации и невостребованные дивиденды. Плата концедента. Услуги по выдаче гарантий и поручений (Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ).
• Снижена ставка по налогу на прибыль для резидентов ОЭЗ (Федеральный закон от 27.11.2017 № 348-ФЗ).
• Учет обязательных отчислений застройщиков в компенсационный фонд (Федеральный закон от 27.11.2017 № 342-ФЗ)
• Новая форма декларации по налогу на прибыль в 2018 году.

2. НДС.

• Указание НДС в чеках ККТ (Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ).
• Изменения в порядке применения НУЛЕВОЙ ставки НДС. Теперь есть возможность отказаться от НУЛЕВОЙ ставки НДС после 1 января 2018 года (Федеральный закон от 27.11.2017 № 350-ФЗ)
• Изменения в порядке определения места реализации при сдаче в движимого имущества (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).
• Ведение раздельного учета и вычет «входящего» НДС при выполнении «правила 5%» (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).
• Новые льготы по статье 149 НК РФ (Федеральный закон от 18.07.2017 № 161-ФЗ).
• Отмена льготы по реализации лома и отходов черных и цветных металлов.
• По отдельным видам товаров НДС в бюджет уплачивают не продавцы, а покупатели (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).
• Запрещено принимать к вычету «входящий» НДС при приобретении товаров, работ, услуг за счет субсидий и бюджетных инвестиций (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).
• Уточнен перечень операций, облагаемых НДС, по оказанию электронных услуг иностранными организациями.
• Устранена неопределенность в отношении посредников, участвующих в расчетах по оказанию электронных услуг и признаваемых налоговыми агентами.
• Разрешено применять нулевую ставку НДС при транспортировке природного газа (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).
• Введена новая система "tax free" по возмещению НДС иностранцам (Федеральный закон 27.11.2017 № 341-ФЗ).

3. Страховые взносы.

• Установлена предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году (Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378).
• Продлено действие тарифов страховых взносов до 31 декабря 2020 года (Федеральный закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ, от 20.12.2017 № 413-ФЗ).
• Увеличились размеры пониженных тарифов страховых взносов для отдельных категорий плательщиков (Федеральный закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ и № 475-ФЗ).
• Уточнен перечень видов деятельности, по которым можно применять пониженные тарифы при УСН (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).
• Изменился порядок расчета доли дохода для применения пониженного тарифа при УСН.
• Появилась новая категория плательщиков, которая может применять пониженные тарифы страховых взносов Изменен расчет страховых взносов с вознаграждений по договорам об отчуждении исключительного права и лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности
• Предоставлена возможность уменьшать доходов на сумму понесенных расходов или применять фиксированный вычет при расчете страховых взносов по авторским вознаграждениям за создание программ для ЭВМ, баз данных, полезных моделей, ноу-хау и др.
• Расширен перечень оснований для признания Расчет по страховым взносам непредставленнымПо-новому определен размер фиксированных платежей по страховым взносам для индивидуальных предпринимателей в 2018-2020 годах
• Установили новые сроки уплаты взносов на ОПС в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.
• Изменен подход к расчету страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 руб., для ИП на УСН (письмо Минтруда РФ от 31.07.2017 № 17-4/10/В-5861)
• Утверждены контрольные соотношения для заполнения Расчета по страховым взносам (письмо ФНС России письмо от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@).
• Новая форма Расчета по страховым взносам.
• Новая отчетность по персонифицированному учету – СЗВ-СТАЖ и ОДВ-2 (Постановление Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п).

4. Страховые взносы на травматизм.

• Установлены тарифы страховых взносов на травматизм (Федеральный закон от 31.12.2017 № 484-ФЗ).
• Утверждена новая форма Заявления о финансировании расходов на сокращение травматизма (приказ Минтруда России от 04.12.2017 № 829н).
• Ужесточены правила возмещения расходов на приобретение спецодежды (приказ Минтруда РФ от 29.04.2016 г. № 201н).
• Внесены изменения в правила финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний (Приказ Минтруда РФ от 31.10.2017 № 764н).
• Стало проще подавать в ФСС документы, поясняющие правильность исчисления взносов на травматизм (приказ Минтруда РФ от 08.11.2017 № 774н).

5. Социальное обеспечение.

• Пилотный проект продлен до 31 декабря 2020 года (Постановление Правительства РФ от 11.12.2017 № 1514).
• Изменились формы документов, используемых участниками пилотного проекта (Приказ ФСС РФ от 24.11.2017 № 578).
• Утверждены правила обмена данными для электронных больничных (постановление Правительства РФ от 16.12.2017 № 1567).
• Скорректирован порядок назначения и выплаты социальных пособий Фондом социального страхования (приказ Минтруда РФ от 13.11.2017 № 780н).

6. НДФЛ

• Новые коды доходов и вычетов с 1 января 2018 года (Приказ ФНС РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@).
• Новый подход к налогообложению материальной выгоды от экономии на процентах (Федеральный закон от 27.11.2017 № 333-ФЗ). Поправки в правила расчета налоговой базы при реализации ценных бумаг (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).
• Освобождение от обложения НДФЛ материальной выгоды от приобретения отдельных видов ценных бумаг
• Изменения в порядке налогообложения доходов по обращающимся облигациям (Федеральный закон от 03.04.2017 № 58-ФЗ)
• Списание безнадежного долга: новые правила исчисления НДФЛ (изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года).
• Дополнен перечень необлагаемых доходов: оплата первоначального взноса по автокредиту за счет средств федерального бюджета, денежное возмещение дольщиков за счет средств компенсационного фонда (Федеральный закон от 27.11.2017 № 342-ФЗ).
• Новый порядок обложения НДФЛ выигрышей, полученных участниками азартных игр и лотерей (Федеральный закон от 27.11.2017 № 354-ФЗ).
• Изменения в главе 23 «НДФЛ» НК РФ в связи с реновацией в г. Москве (Федеральный закон от 27.11.2017 № 352-ФЗ).
• Увеличение размера фиксированного платежа по НДФЛ для иностранцев, работающих на основании патента (приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2017 № 579).
• Урегулированы вопросы, связанные с уплатой НДФЛ и представлением отчетности по НДФЛ работодателем при реорганизации (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).
• Новая форма Расчета по форме 6-НДФЛ и Справок по форме 2-НДФЛ применяется с отчетности за 2017 год.
• Ошибки при заполнении Расчета по форме 6-НДФЛ: последние разъяснения ФНС РФ.

7. Важные изменения в трудовом законодательстве.

• Внесены поправки в Трудовой кодекс РФ.
• Установлен новый размер МРОТ.
• Проиндексирован размер «детских» пособий.
• Введены новые виды выплат для семей, имеющих детей.

8. Налог на имущество

• Новая форма декларации по налогу на имущество в 2018 году.
• Отменена федеральная льгота по движимому имуществу. Какие субъекты РФ сохранили льготу на региональном уровне?
• Ставки налога по движимому имуществу: какое решение приняли регионы?
• Уточнен порядок расчета налога на имущество при установлении кадастровой стоимости в течение налогового периода.

9. Транспортный налог.

• Новая форма декларации по транспортному налогу в 2018 году.
• Снижен коэффициент для расчета транспортного налога по дорогим автомобилям (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ)

10. УСН, ЕНВД, ПСН

• Установлен лимит доходов при упрощенке и новый лимит доходов для перехода на УСН в 2018 году.
• Уточнен перечень доходов, облагаемых в ТСЖ, управляющих организациях, СНТ на УСН.
• Изменен перечень льготных видов деятельности, по которым организации на УСН могут применять пониженные тарифы страховых взносов.
• Внесены изменения в Книгу учета доходов и расходов при УСН.
• Установлено значение коэффициента-дефлятора на 2018 год для расчета ЕНВД.
• Расширен перечень организаций, которым запрещено применять ЕНВД

11. Изменения в налоговом администрировании.

• Изменен порядок уточнения налоговых платежей.
• Увеличен срок подачи заявления о возврате излишне взысканных налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, авансовых платежей (Федеральный закон от 14.01.2017 № 322-ФЗ).
• Расширен перечень контролируемых сделок (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).
• Установлен порядок проведения камеральной налоговой проверки при использовании инвестиционного вычета по налогу на прибыль.
• Определены особенности возврата сумм ранее удержанного сумм налога на прибыль, подлежащих возврату иностранной организации
• Автоматический обмен финансовой информацией с иностранными государствами (Федеральный закон от 27.11.2017 № 340-ФЗ).
• Представление отчетности по международной группе компаний: страновой отчет, глобальная и национальная документация.
• Представление дополнительных сведений по контролируемым сделкам участниками МГК.

12. Изменения в валютном законодательстве.

• Отмена паспортов сделки и справок о валютных операциях.
• Важные изменения в Законе о валютном регулировании и контроле.

13. Бухгалтерский учет.

• ПБУ признаны Федеральными стандартами по бухгалтерскому учету (Федеральный закон от 18.07.2017 № 160-ФЗ). 
• Реализуется программа разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета на 2017 - 2018 гг. (приказ Минфина РФ от 23.05.2016 № 70н).
• Внесены изменения в ПБУ 1/2008 «Учетная политика» (приказ Минфина РФ от 28.04.2017 № 69н) и в ПБУ 3/2006 "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (Приказ Минфина России от 09.11.2017 N 180н).
• Разработаны проекты новых ПБУ – «Запасы», «Нематериальные активы», «Основные средства», «Аренда» и другие.
• Даны рекомендации по аудиту годовой отчетности за 2017 года, важные для бухгалтеров.
• Утвержден перечень случаев проведения обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2017 год.