Изменения в налоговом и бухгалтерском законодательстве

1. Налог на прибыль.

• Новый Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ) ОК 013-2014 (СНС 2008), изменения в Классификацию основных средств с 1 января 2017 года.
• Изменения в порядке признания расходов на обучение работников с 1 января 2017 года. Расходы сетевую форму обучения: изменения с 1 января 2018 года.
• Новые правила признания задолженности, контролируемой с 1 января 2017 г.
• Доходы, не облагаемые налогом на прибыль: изменения в статье 251 НК РФ.
• Новый порядок формирования резерва по сомнительным долгам с 1 января 2017 года.
• Ограничения по переносу убытков на будущие периоды в течение 2017-2020 годов.
• Изменения ставок налога на прибыль: переходные положения.
• Новая форма декларации по налогу на прибыль
• Изменения в порядке признания расходов на НИОКР с 1 января 2018 года.
• Имущественные права выявленные в ходе инвентаризации в 2018 году (Федеральный закон от 18.07.2017 № 166-ФЗ).

2. НДС

• Новые льготы по НДС в статье 149 НК РФ и новые случае восстановления «входящего» НДС в статье 170 НК РФ с 1 января 2017 года.
• Использование поручительства при заявительном порядке возмещения НДС с 1 января 2017 года (Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ)
• Изменения в порядке применения вычета «входящего» НДС по железнодорожным билетам.
• Уплата НДС иностранными организациями, оказывающими услуги физическим лицам через Интернет с 1 января 2017 года.
• Изменения в порядке заполнения счетов-фактур: код вида товара по ТН ВЭД, идентификатор гос. контракта. Указание дополнительных реквизитов в счетах-фактурах. Новый форма счета-фактуры. Заполнение Журнала учета, Книги покупок и Книги продаж: изменения в Постановлении № 1137 с 1 октября 2017 года (постановление Правительства от 19.08.2017 № 981).
• Изменения в форме декларации по НДС в 2017 году. Типичные ошибки при заполнении декларации по НДС. Представление уточненных деклараций.
• Представление пояснений при проведении камеральной проверке декларации по НДС только в электронной форме с 1 января 2017 года. Ответственность за непредставление или несвоевременное представление подобных пояснений.

3. Страховые взносы: практика 2017 года.

• Представление отчетности в налоговые органы, в ФСС и в Пенсионный фонд в 2017 году.
• Непредставленный Расчет по страховым взносам.
• Проверка расходов на социальное страхование. Что делать, если расходы на выплату страхового обеспечения не приняты ФСС.
• Уплата страховых взносов обособленными подразделениями.
• Переплата по страховым взносам за 2016 год: как вернуть или зачесть ее в счет будущих платежей?
• Откуда берется недоимка за 2016 года?  Как вернуть страховые взносы за 2016 год, излишне взысканные налоговыми органами?
• Ответственность за нарушения законодательства о страховых взносах.

4. НДФЛ

• Новые льготы по НДФЛ (Федеральный закон от 03.07.2016 № 242-ФЗ, Федеральный закон от 03.07.2016 № 251-ФЗ).
• Социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни можно получить у работодателя (Федеральный закон от 30.11.2016 № 403-ФЗ).
• Новые коды доходов и вычетов (приказ ФНС РФ от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@).
• Разъяснения Минфина и ФНС РФ о порядке заполнения Справки по форме 2-НДФЛ и Расчета по форме 6-НДФЛ.

5. УСН, ЕНВД, ПСН

• Новый лимит доходов при упрощенке и новый лимит доходов для перехода на УСН в 2017 году.
• Предельная величина остаточной стоимости основных средств в 2017 году.
• Продление действия главы 26.3 НК РФ до 2021 года.
• Изменения в Книге учета доходов и расходов (приказ Минфина РФ от 07.12.2016 № 227).
• Раздельный учет доходов и расходов при совмещении УСН и ЕНВД, ПСН.
• Применение пониженных тарифов страховых взносов упрощенцами в 2017 году.
• Признание в расходах при УСН налогов и страховых взносов, уплаченных третьими лицами (Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ).
• Значение коэффициента-дефлятора на 2017 год для расчета ЕНВД.
• Коды видов деятельности, относящихся к бытовым услугам (Распоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р).
• Изменения в патентной системе: порядок подачи заявления на получение патента, основания для утраты патента, переход на иной режим налогообложения при утрате права на применение ПСН.

6. Налог на имущество

• Изменения в порядке применения кадастровой стоимости.
• Ошибки в определении кадастровой стоимости: как правильно рассчитать налог?
• Новые льготы и освобождения от налога на имущество.
• Порядок применения льготы по движимому имуществу с 1 января 2018 года.

7. Транспортный налог.

8. Изменения в первой части НК РФ.

• Обязанности налоговых органов по представлению информации в ПФР, ФСС и ФФОМС с 1 января 2017 года.
• Выдача налоговиками документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ с 1 июля 2017 года.
• Взыскание налогов с аффилированных лиц, в том числе с учредителей организации.
• Новый размер пеней за несвоевременную уплату налогов с 1 октября 2017 года.
• Зачет или возврат процентов, уплаченных в связи с отменой возмещений НДС в заявительном порядке.
• Необоснованная налоговая выгода в НК РФ: новая статья 54.1 «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов» НК РФ (Федеральный закон от 18.07.2017 № 163-ФЗ).

9. Бухгалтерский учет.

• ПБУ признаны Федеральными стандартами по бухгалтерскому учету (Федеральный закон от 18.07.2017 № 160-ФЗ). 
• Программа разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета на 2017 - 2018 гг. (приказ Минфина РФ от 07.06.2017 № 85н).
• Революционные изменения, внесенные в ПБУ 1/2008 «Учетная политика».
• Новая редакция ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте», ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»
• Проекты новых ПБУ – «Запасы», «Основные средства», «Нематериальные активы», «Аренда» и другие.

10. Сведения о бенефициарных владельцах.

• Новая обязанность организаций по раскрытию информации о своих бенефициарных владельцах (Федеральный закон от 23.06.2016 № 215-ФЗ).
• Порядок и сроки представления информации о бенефициарных владельцах в налоговые органы (постановление Правительства РФ от 31.07.2017 № 913).
• Новая ответственность по статье 14.25.1 КоАП за непредставление информации о бенефициарных владельцах организации с 1 января 2017 г.

11. Другие ожидаемые изменения в законодательстве.