ИНОСТРАННЫЕ организации и ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА: учет и налогообложение

приглашаем Вас на семинар

ПРОГРАММА СЕМИНАРА: 

1. Правоспособность иностранной организации на территории РФ. 

• АККРЕДИТАЦИЯ филиалов и представительств иностранных организаций
• Полномочия по аккредитации филиалов и представительств иностранных юридических лиц
• Заявление об аккредитации, внесении изменений в сведения об аккредитации, о прекращении действия аккредитации Присвоение НЗА (номера записи об аккредитации).
• Государственный РЕЕСТР аккредитованных филиалов и представительств иностранных организаций.

2. Постановка на учет в налоговых органах иностранной организации.

• Иностранная организация осуществляет деятельность через в РФ через обособленное подразделение, имеющее недвижимое имущество и транспортные средства на территории РФ.
• Учет иностранных организаций в связи с открытием ими счета в банках на территории РФ.
• Учет на основе уведомлений. 

3. Обязанность иностранной организации по ведению бухгалтерского учета. Учетная политика. Бухгалтерская отчетность.

4. Принципы налогообложения дохода, полученного иностранными организациями от источников в РФ.

5. Осуществление деятельность без образования постоянного представительства.

• Виды доходов, подлежащие обложению налогом на прибыль. 
• Доходы, не облагаемые налогом на прибыль.
• Ставка налога на прибыль и порядок уплаты налога в бюджет.
• Международные соглашения об избежание двойного налогообложение.
• Справка о подтверждение резидентства.
• Составление и представление в налоговые органы Налогового расчета по суммам выплаченного налога и удержанного налога.

6. Постоянное представительство иностранной организации в РФ в целях налогообложения: момент образования, виды деятельности и события, деятельность через агента.

7. Строительная площадка в целях налогообложения: начало и конец существования, приостановление и возобновление работ на строительной площадке.

8. Признание доходов и расходов постоянного представительства при расчете налога на прибыль.

• Исчисление налоговой базы по налогу на прибыль.
• Расчет суммы налога на прибыль.

9. Налогообложение дивидендов.

10. Налогообложение процентов по долговым обязательствам.

• Понятие "тонкой капитализации".
• Новые правила признания задолженности контролируемой с 1 января 2017 года (Федеральный закон от 15.02.2016 № 25-ФЗ).
• Предельная величина процентов у должника - российской организации. Определение величины собственного капитала организации-заемщика.
• Доход в виде процентов у кредитора - иностранной организации.
• Переквалификация процентов в дивиденды. 

11. Контролируемые иностранные организации.

12. Особенности уплаты НДС иностранными организациями. 

• Определение места реализации работ, услуг.
• Новые коды вида операций для НДС.
• Порядок и сроки представления декларации по НДС и уплаты налога в бюджет.
• Уплата НДС иностранными организациями, оказывающими услуги физическим лицам через Интернет с 1 января 2017 года (Федеральный закон от 03.07.2016 № 244-ФЗ).

13. Налогообложение имущества иностранных организаций в РФ. 

• Имущество, принадлежащее постоянному представительству. 
• Имущество иностранной организации, не имеющей постоянного представительства.

14. Персональная АККРЕДИТАЦИЯ иностранцев для работы в филиалах и представительствах. 

15. НДФЛ с доходов работников-иностранцев.

• Резиденты и нерезиденты.  Ставка НДФЛ.
• Доходы от источников в РФ и за пределами РФ.
• Исчисление, удержание и уплата налога налоговым агентом.
• Высококвалифицированные специалисты.

16. Страховые взносы: изменения с 1 января 2017 года.

• Новый порядок исчисления и уплаты страховых взносов: новая глава 34 НК РФ (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ, Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ).
• Тарифы страховых взносов в 2017 году: кто сможет воспользоваться льготами?
• Изменения в порядке начисления страховых взносов на суточные при командировках.
• Перечисление страховых взносов: особенности оформления платежных поручений.
• Представление отчетности в налоговые органы, в ФСС и в Пенсионный фонд в 2017 году: новые формы и новые сроки представления.
• Непредставленный Расчет по страховым взносам: новое понятие в НК РФ.
• Проверка расходов на социальное страхование. Что делать, если расходы на выплату страхового обеспечения не приняты ФСС.
• Переплата по страховым взносам за 2016 год: как вернуть или зачесть ее в счет будущих платежей?
• Ответственность за нарушения законодательства о страховых взносах.