Иностранные организации и представительство: учет и налогообложение

приглашаем Вас на семинар

ПРОГРАММА СЕМИНАРА: 

1. Правоспособность иностранной организации на территории РФ. 

• АККРЕДИТАЦИЯ филиалов и представительств иностранных организаций
• Полномочия по аккредитации филиалов и представительств иностранных юридических лиц
• Заявление об аккредитации, внесении изменений в сведения об аккредитации, о прекращении действия аккредитации Присвоение НЗА (номера записи об аккредитации).
• Государственный РЕЕСТР аккредитованных филиалов и представительств иностранных организаций.

2. Новый порядок постановки на учет в налоговых органах иностранной организации.

• Иностранная организация осуществляет деятельность в РФ через аккредитованный филиал (аккредитованное представительство) или через обособленное подразделение.
• Постановка на учет по месту нахождения недвижимого имущества и транспортных средств на территории РФ, а также в связи с открытием счета в банке на территории РФ.
• Новая форма Заявления о постановке иностранной организации на учет в налоговых органах
• Порядок выдачи Свидетельства о постановке на учет и Уведомления о постановке на учет. 
• Внесение изменений в сведения об иностранной организации, филиале, представительстве или обособленном подразделении.
• Снятие с учета иностранной организации, в том числе в упрощенном порядке.

3. Обязанность иностранной организации по ведению бухгалтерского учета. Учетная политика. Бухгалтерская отчетность.

4. Принципы налогообложения дохода, полученного иностранными организациями от источников в РФ.

5. Осуществление деятельность без образования постоянного представительства.

• Виды доходов, подлежащие обложению налогом на прибыль. 
• Доходы, не облагаемые налогом на прибыль.
• Ставка налога на прибыль и порядок уплаты налога в бюджет.
• Международные соглашения об избежание двойного налогообложение.
• Справка о подтверждение резидентства.
• Составление и представление в налоговые органы Налогового расчета по суммам выплаченного налога и удержанного налога.

6. Постоянное представительство иностранной организации в РФ в целях налогообложения.

• Момент образования, виды деятельности и события, деятельность через агента.
• Строительная площадка в целях налогообложения: начало и конец существования, приостановление и возобновление работ на строительной площадке.
• Признание доходов и расходов постоянного представительства при расчете налога на прибыль.
• Исчисление налоговой базы по налогу на прибыль.
• Расчет суммы налога на прибыль.

7. Особенности уплаты НДС иностранными организациями.

• Определение места реализации работ, услуг
• Вычет «входящего» НДС.
• Порядок и сроки представления декларации по НДС и уплаты налога в бюджет.
• Уплата НДС иностранными организациями, оказывающими услуги физическим лицам через Интернет.

8. Налогообложение имущества иностранных организаций в РФ. 

• Имущество, принадлежащее постоянному представительству.
• Имущество иностранной организации, не имеющей постоянного представительства. Налогообложение объектов по кадастровой стоимости: изменения с 1 января 2021 года.
• Новая форма декларации (расчета) по налогу на имущество.

9. Работники иностранной организации на территории РФ.

• Персональная АККРЕДИТАЦИЯ иностранцев для работы в филиалах и представительствах. 
• Прием на работу иных иностранных работников: визовых, безвизовых, ЕАЭС, ВКС, студентов и других.

10. НДФЛ с доходов работников: изменения с 1 января 2021 год.

• Резиденты и нерезиденты. Ставка НДФЛ.
• Доходы от источников в РФ и за пределами РФ.
• Исчисление, удержание и уплата налога налоговым агентом.
• Новая форма 2-НДФЛ для представления в налоговые органы.

11. Страховые взносы: новое в 2021 году.

• Тарифы страховых взносов на выплаты работникам.
• Предельная величина базы для начисления страховых взносов.
• Представление отчетности в налоговые органы, в ФСС и в Пенсионный фонд. Изменения в Расчете по страховым взносам.