ГОДОВАЯ отчетность: бухгалтерский учет и налогообложение. ДИВИДЕНДЫ: за отчетный и предыдущие годы

 

 

ПРОГРАММА СЕМИНАРА:

1. Изменения в законодательстве по бухгалтерскому учету.

• ПБУ признаны Федеральными стандартами по бухгалтерскому учету (Федеральный закон от 18.07.2017 № 160-ФЗ). 
• Реализуется программа разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета на 2017 - 2018 гг. (приказ Минфина РФ от 23.05.2016 № 70н).
• Внесены изменения в ПБУ 1/2008 «Учетная политика» (приказ Минфина РФ от 28.04.2017 № 69н) и в ПБУ 3/2006 "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (Приказ Минфина России от 09.11.2017 N 180н).
• Разработаны проекты новых ПБУ – «Запасы», «Нематериальные активы», «Основные средства», «Аренда» и другие.
• Утвержден перечень случаев проведения обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2017 год.

2. Подготовка к составлению годовой отчетности.

• Инвентаризация активов и обязательств, отражение результатов инвентаризации 
• Исправление ошибок в бухгалтерском и налоговом учёте. 
• Переоценка основных средств и нематериальных активов.
• Реформация баланса.

3. Бухгалтерская отчетность за 2017 год.

• Состав бухгалтерской отчетности
• Формирование отдельных статей бухгалтерского баланса, Отчета о финансовых результатах, Отчета об изменениях капитала.
• Отчет о движении денежных средств (ПБУ 23/2011): новшества и спорные моменты.
• Приложения к бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах. Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности.
• Составление и обязательные элементы учётной политики организации (ПБУ 1/2008). 
• События после отчетной даты (ПБУ 7/98), Информация о связанных сторонах (ПБУ 11/2008), Информация по сегментам (ПБУ 12/2010).
• Рекомендации по аудиту годовой отчетности за 2017 года, важные для бухгалтеров.

4. НДС: изменения 2018 года.

• Изменения в порядке применения НУЛЕВОЙ ставки НДС. Теперь есть возможность отказаться от НУЛЕВОЙ ставки НДС после 1 января 2018 года (Федеральный закон от 27.11.2017 № 350-ФЗ)
• Ведение раздельного учета и вычет «входящего» НДС при выполнении «правила 5%» (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).
• Новые льготы по статье 149 НК РФ (Федеральный закон от 18.07.2017 № 161-ФЗ).
• Отмена льготы по реализации лома и отходов черных и цветных металлов.
• По отдельным видам товаров НДС в бюджет уплачивают не продавцы, а покупатели (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).
• Запрещено принимать к вычету «входящий» НДС при приобретении товаров, работ, услуг за счет субсидий и бюджетных инвестиций (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

5. Налог на прибыль: новое в налоговом учете.

• Новая форма декларации по налогу на прибыль в 2018 году.
• Инвестиционный вычет при покупке основных средств вместо амортизационной премии (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).
• Изменения в порядке признания сомнительной задолженности и безнадежных долгов (Федеральный закон 27.11.2017 № 335-ФЗ).
• Новое в учете расходов на обучение работников, в том числе в сетевой форме (Федеральный закон от 18.07.2017 № 169-ФЗ).
• Изменения в учете расходов на НИОКР (Федеральный закон от 18.07.2017 № 166-ФЗ). В каких случаях можно не представлять отчет по НИОКР в налоговую?
• Новый порядок учета исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выявленных в ходе инвентаризации (Федеральный закон от 18.07.2017 № 166-ФЗ).
• Безвозмездная передача прав на результаты интеллектуальной деятельности (Федеральный закон от 27.11.2017 № 344-ФЗ)
• Изменения в порядке применения повышающих коэффициентов при амортизации ОС (Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ).
• Расширен перечень имущества, не подлежащего амортизации.
• Новые доходы, не облагаемые налогом на прибыль (Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ).

6. Налог на имущество,

• Новая форма декларации по налогу на имущество.
• Отменены льготы по движимому имуществу. Установлена новая ставка налога по движимому имуществу.

7. Транспортный налог

• Новая форма декларации по транспортному налогу.
• Снижен коэффициент для расчета транспортного налога по дорогим автомобилям (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

8. НДФЛ: на что обратить внимание.

• Новая форма Расчета по форме 6-НДФЛ и Справок по форме 2-НДФЛ.
• Ошибки при заполнении Расчета по форме 6-НДФЛ: последние разъяснения ФНС РФ.
• Новые коды доходов и вычетов с 1 января 2018 года (Приказ ФНС РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@).
• Урегулированы вопросы, связанные с уплатой НДФЛ и представлением отчетности по НДФЛ работодателем при реорганизации (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).
• Списание безнадежного долга: новые правила исчисления НДФЛ (изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года).

9. Страховые взносы: изменения с 1 января 2018 года.

• Новая форма Расчета по страховым взносам.
• Новая отчетность по персонифицированному учету – СЗВ-СТАЖ и ОДВ-2 (Постановление Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п).
• Утверждены контрольные соотношения для заполнения Расчета по страховым взносам (письмо ФНС России письмо от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@).
• Расширен перечень оснований для признания Расчет по страховым взносам непредставленным
• Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году (Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378).
• Тарифы страховых взносов (Федеральный закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ, от 20.12.2017 № 413-ФЗ).
• Пониженные тарифы страховых взносов (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ, от 28.12.2016 № 436-ФЗ и № 475-ФЗ).

10. ДИВИДЕНДЫ за 2017 год.

• Периодичность выплаты дивидендов.
• Условия начисления дивидендов.
• Момент определения налоговой базы по налогу на прибыль и НДФЛ.
• Ставка налога на прибыль и НДФЛ по дивидендам.
• Получатели дивидендов - российские и иностранные организации, упрощенцы, физические лица
• Отражение операций по начислению и выплате дивидендов в бухгалтерском учете. 
• Учет сопутствующих расходов.
• Невостребованные дивиденды.
• Дивиденды, полученные от иностранной организации.