Автосалоны и автосервисы: особенности бухгалтерского учета и налогообложения

1. Учет автотранспортных средств в автосалонах. 

• Прием заказов на автомобили. Особенности заключения договора купли-продажи.
• Задаток и предоплата.
• Предоставление скидок, бонусов, премий.
• Договора в у. е. на приобретение автомобилей. Особенности исчисления НДС.
• Учет скидок, премий, бонусов, предоставляемых дилеру, производителем автомобилей.
• Поставка выставочных образцов
• Составление счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур. Применение автосалоном УПД и УКД.

2. Автомобили тест-драйв. Расходы на ГСМ. Реклама на автомобиле.

3. Регистрация в ГИБДД автомобилей для покупателей: изменения с 4 августа 2019 года (Федеральный закон от 03.08.2018 № 283-ФЗ).

4. Передаем автомобили в лизинг.

• Бухгалтерский учет лизинговых автомобилей по правилам ФСБУ 25/18.
• Особенности уплаты налога на прибыль, налога на имущество, транспортного налога по лизинговым автомобилям.

5. Операции traid in.

• Какой договор заключить - договор мены, два договора купли-продажи или договору купли-продажи и договор комиссии? 
• Преимущества и недостатки каждого договора.
• Отражение операций по операции traid in в бухгалтерском и налоговом учете.
• Учет разницы в стоимости старого и нового автомобиля.
• НДС при покупке автомобиля у физического лица. Особенности составления счета-фактуры на межценовую разницу и заполнения декларации по НДС.

6. Учет расходов в автосалоне.

• Расходы на дооборудование и ремонт автомобилей,
• Обязательная и дополнительная предпродажная подготовка: особенности бухгалтерского учета и документооборота.
• Рекламные расходы: рекламные акции, подарки клиентам, подарочные карты и др.
• Представительские расходы автосалона.
• Расходы на проведение тренингов и коучингов для сотрудников.
• Форменная одежда.

7. Брак, возврат товаров в период гарантийного срока: особенности оформления и учета. 

8. Гарантийный ремонт автомобилей за счет производителя и за собственный счет.

• Отражение операций по гарантийному ремонту за счет производителя в бухгалтерском и налоговом учете.
• Применение льготы по НДС на основании статьи 149 НК РФ. 
• Особенности ведения раздельного учета по НДС. Можно ли отказаться от льготы по НДС? Как применять правило 5%?
• Нужно ли начислять НДС, если сумма возмещения превысила расходы на гарантийный ремонт?
• Расходы на гарантийный ремонт по собственным работам в бухгалтерском и налоговом учете.
• Формирование резерва на гарантийный ремонт.

9. Доходы и расходы автосервиса.

• Оформление заказ-нарядов, Стоимость нормо-часа.
• Оплата труда работников автосервиса.
• Учет запасных частей и расходных материалов, использованных в ходе ремонта.
• Гарантия на выполненные работы.
• Расходы на гарантийный ремонт и учет запчастей.
• Формирование резерва на гарантийный ремонт в бухгалтерском и налоговом учете.
• Проведение технического осмотра.
• Учет спецодежды для сотрудников автосервиса. 
• Технический осмотр: изменения в НДС и налоге на прибыль.

10. Применение УСН автосервисом.

• Ограничения по применению упрощенной системе налогообложения.
• Расходы, которые не учитываются при применении УСН.
• Применение пониженного тарифа страховых взносов при использовании УСН.

11. Уплата ЕНВД автосервисом.

• Применение ЕНВД в добровольном порядке. Возврат на общий режим налогообложения.
• Ограничения по переходу на уплату ЕНВД. Как рассчитать среднюю численность работников?
• Виды деятельности, которые переводятся на уплату ЕНВД (подгруппа 017000 по ОКУН).
• Автомототранспортные средства, по которым применяется ЕНВД.
• Имеет ли значение для применения ЕНВД, кто оплачивает ремонт, техническое обслуживание и мойку автомототранспортных средств?
• Виды деятельности, которые не попадают под ЕНВД (заправка транспортных средств, гарантийный ремонт, ремонт и ТО строительно-дорожных машин).
• Переводится ли на ЕНВД модернизация и переоборудование транспортных средств, а также устранение повреждений новых автомобилей, полученных в ходе их транспортировки от поставщика к продавцу?
• Можно ли уплачивать ЕНВД при передаче работ по ремонту и ТО на субподряд?
• Замена запчастей, агрегатов и моторного масла: подпадает ли под ЕНВД такая деятельность?
• Реализация запчастей и моторного масла по договору розничной купли-продажи. Какой налоговый режим можно применять?
• Уплата ЕНДВ при оказании услуг по техническому осмотру.
• Расчет ЕНВД: физический показатель базовой доходности, ставка налога, величина коэффициента-дефлятора, налоговая база. Как рассчитать среднюю численность работников, если организация осуществляет несколько видов деятельности? 
• Уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов.

12. Совмещение ЕНВД и общего режима налогообложения автосалоном.

• Раздельный учет доходов, расходов, имущества и обязательств. 
• Методика распределения общехозяйственных расходов. 
• Распределение заработной платы, начисленной административно-управленческому персоналу.
• Особенности применения ПБУ 18/02 при совмещении ЕНДВ и ОСНО.
• Формирование учетной политики при совмещении разных режимов налогообложения.

13. Отмена ЕНВД с 1 января 2021 года: какой налоговый режим выбрать?

14. ККТ в автосалоне и в автосервисе.

• Применение ККТ при безналичных расчетах с физическими лицами: революционные поправки.
• Особые правила оформления чеков при зачете и возврате авансов.
• Нужно ли применять ККТ при расчетах подотчетным лицом организации за товары, работы, услуги?
• Новые обязательные реквизиты чека ККТ и БСО, в том числе при расчетах между организациями и ИП. Порядок оформления чека коррекции.
• Компенсация расходов на приобретение и содержание новых ККТ для малого бизнеса: как оформить документы?
• Разъяснения Минфина РФ по сложным вопросам применения ККТ. Методические рекомендации от ФНС РФ.
• Ответственность за нарушения в области применения ККТ: изменения в КоАП РФ.

15. Налог на имущество: изменения с 1 января 2020 года.

• Новые виды объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.
• Нужно ли сдавать Расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество в 2020 году?
• Новая форма декларации по налогу на имущество: как правильно заполнить?

16. Транспортный налог: изменения с 1 января 2020 года.