Автосалоны и автосервисы: особенности бухгалтерского учета и налогообложения
в 2021 году |
в 2020 году |
|||||
25 января | 20 февраля | 24 марта | июля | августа | сентября | |
21 апреля | 21 мая | 21 июня | октября | 20 ноября | 18 декабря |
1. Учет автотранспортных средств в автосалонах.
- Прием заказов на автомобили. Особенности заключения договора купли-продажи.
- Задаток и предоплата.
- Предоставление скидок, бонусов, премий.
- Договора в у. е. на приобретение автомобилей. Особенности исчисления НДС.
- Учет скидок, премий, бонусов, предоставляемых дилеру, производителем автомобилей.
- Поставка выставочных образцов
- Составление счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур. Применение автосалоном УПД и УКД.
2. Автомобили тест-драйв. Расходы на ГСМ. Реклама на автомобиле.
3. Регистрация в ГИБДД автомобилей для покупателей.
4. Передаем автомобили в лизинг.
- Бухгалтерский учет лизинговых автомобилей по правилам ФСБУ 25/18.
- Особенности уплаты налога на прибыль, налога на имущество, транспортного налога по лизинговым автомобилям.
5. Операции traid in.
- Какой договор заключить - договор мены, два договора купли-продажи или договору купли-продажи и договор комиссии?
- Преимущества и недостатки каждого договора.
- Отражение операций по операции traid in в бухгалтерском и налоговом учете.
- Учет разницы в стоимости старого и нового автомобиля.
- НДС при покупке автомобиля у физического лица. Особенности составления счета-фактуры на межценовую разницу и заполнения декларации по НДС.
6. Учет расходов в автосалоне.
- Расходы на дооборудование и ремонт автомобилей,
- Обязательная и дополнительная предпродажная подготовка: особенности бухгалтерского учета и документооборота.
- Рекламные расходы: рекламные акции, подарки клиентам, подарочные карты и др.
- Представительские расходы автосалона.
- Расходы на проведение тренингов и коучингов для сотрудников.
- Форменная одежда.
7. Брак, возврат товаров в период гарантийного срока: особенности оформления и учета.
8. Гарантийный ремонт автомобилей за счет производителя и за собственный счет.
- Отражение операций по гарантийному ремонту за счет производителя в бухгалтерском и налоговом учете.
- Применение льготы по НДС на основании статьи 149 НК РФ.
- Особенности ведения раздельного учета по НДС. Можно ли отказаться от льготы по НДС? Как применять правило 5%?
- Нужно ли начислять НДС, если сумма возмещения превысила расходы на гарантийный ремонт?
- Расходы на гарантийный ремонт по собственным работам в бухгалтерском и налоговом учете.
- Формирование резерва на гарантийный ремонт.
9. Доходы и расходы автосервиса.
- Оформление заказ-нарядов, Стоимость нормо-часа.
- Оплата труда работников автосервиса.
- Учет запасных частей и расходных материалов, использованных в ходе ремонта.
- Гарантия на выполненные работы.
- Расходы на гарантийный ремонт и учет запчастей.
- Формирование резерва на гарантийный ремонт в бухгалтерском и налоговом учете.
- Проведение технического осмотра.
- Учет спецодежды для сотрудников автосервиса.
- Технический осмотр: изменения в НДС и налоге на прибыль.
10. Применение УСН автосервисом.
- Ограничения по применению упрощенной системе налогообложения.
- Расходы, которые не учитываются при применении УСН.
- Применение пониженного тарифа страховых взносов при использовании УСН.
11. Уплата ЕНВД автосервисом.
- Применение ЕНВД в добровольном порядке. Возврат на общий режим налогообложения.
- Ограничения по переходу на уплату ЕНВД. Как рассчитать среднюю численность работников?
- Виды деятельности, которые переводятся на уплату ЕНВД (подгруппа 017000 по ОКУН).
- Автомототранспортные средства, по которым применяется ЕНВД.
- Имеет ли значение для применения ЕНВД, кто оплачивает ремонт, техническое обслуживание и мойку автомототранспортных средств?
- Виды деятельности, которые не попадают под ЕНВД (заправка транспортных средств, гарантийный ремонт, ремонт и ТО строительно-дорожных машин).
- Переводится ли на ЕНВД модернизация и переоборудование транспортных средств, а также устранение повреждений новых автомобилей, полученных в ходе их транспортировки от поставщика к продавцу?
- Можно ли уплачивать ЕНВД при передаче работ по ремонту и ТО на субподряд?
- Замена запчастей, агрегатов и моторного масла: подпадает ли под ЕНВД такая деятельность?
- Реализация запчастей и моторного масла по договору розничной купли-продажи. Какой налоговый режим можно применять?
- Уплата ЕНДВ при оказании услуг по техническому осмотру.
- Расчет ЕНВД: физический показатель базовой доходности, ставка налога, величина коэффициента-дефлятора, налоговая база. Как рассчитать среднюю численность работников, если организация осуществляет несколько видов деятельности?
- Уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов.
12. Совмещение ЕНВД и общего режима налогообложения автосалоном.
- Раздельный учет доходов, расходов, имущества и обязательств.
- Методика распределения общехозяйственных расходов.
- Распределение заработной платы, начисленной административно-управленческому персоналу.
- Особенности применения ПБУ 18/02 при совмещении ЕНДВ и ОСНО.
- Формирование учетной политики при совмещении разных режимов налогообложения.
11. Отмена ЕНВД с 1 января 2021 года: как перейти на иной налоговый режим.
12. ККТ в автосалоне и в автосервисе.
- Применение ККТ при безналичных расчетах с физическими лицами: революционные поправки.
- Особые правила оформления чеков при зачете и возврате авансов.
- Нужно ли применять ККТ при расчетах подотчетным лицом организации за товары, работы, услуги?
- Новые обязательные реквизиты чека ККТ и БСО, в том числе при расчетах между организациями и ИП. Порядок оформления чека коррекции.
- Компенсация расходов на приобретение и содержание новых ККТ для малого бизнеса: как оформить документы?
- Разъяснения Минфина РФ по сложным вопросам применения ККТ. Методические рекомендации от ФНС РФ.
- Ответственность за нарушения в области применения ККТ: изменения в КоАП РФ.
13. Налог на имущество: изменения с 1 января 2021 года.
- Новые виды объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.
- Новая форма декларации по налогу на имущество: как правильно заполнить?
14. Транспортный налог: изменения с 1 января 2021 года.
Место проведения - г. Москва, Волков пер., д. 4 (ст. м. Краснопресненская).
Стоимость участия в семинаре - 16 600 руб. (включает стоимость обеда и кофе-брейка).
Участники семинара получат РАЗДАТОЧНЫЙ МАТЕРИАЛ в электронном виде.