АВТОСАЛОНЫ и АВТОСЕРВИСЫ: особенности бухгалтерского учета и налогообложения

 1. Учет автотранспортных средств в автосалонах. 

• Поставка выставочных образцов
• Автомобили тест-драйв. Расходы на ГСМ. Реклама на автомобиле.
• Прием заказов на автомобили. Особенности заключения договора купли-продажи.
• Договора в у. е. на приобретение автомобилей. Особенности исчисления НДС.
• Учет скидок, премий, бонусов, предоставляемых дилеру, производителем автомобилей: особенности расчета НДС. Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33.
• Составление счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур. Применение автосалоном УПД и УКД.

2. Операции traid in.

• Какой договор заключить - договор мены, два договора купли-продажи или договору купли-продажи и договор комиссии? 
• Преимущества и недостатки каждого договора.
• Отражение операций по операции traid in в бухгалтерском и налоговом учете.
• Учет разницы в стоимости старого и нового автомобиля.
• НДС при покупке автомобиля у физического лица. Особенности составления счета-фактуры на межценовую разницу и заполнения декларации по НДС.

3. Учет расходов в автосалоне.

• Расходы на дооборудование и ремонт автомобилей,
• Обязательная и дополнительная предпродажная подготовка: особенности бухгалтерского учета и документооборота.
• Рекламные расходы: рекламные акции, подарки клиентам, подарочные карты и др.
• Представительские расходы автосалона.
• Расходы на проведение тренингов и коучингов для сотрудников.
• Форменная одежда.

4. Брак, возврат товаров в период гарантийного срока. Особенности оформления и учета. 

5. Гарантийный ремонт автомобилей за счет производителя и за собственный счет.

• Отражение операций по гарантийному ремонту за счет производителя в бухгалтерском и налоговом учете.
• Применение льготы по НДС на основании статьи 149 НК РФ. 
• Особенности ведения раздельного учета по НДС. Можно ли отказаться от льготы по НДС? Как применять правило 5%?
• Нужно ли начислять НДС, если сумма возмещения превысила расходы на гарантийный ремонт?
• Расходы на гарантийный ремонт по собственным работам в бухгалтерском и налоговом учете.
• Формирование резерва на гарантийный ремонт.

6. Доходы и расходы автосервиса.

• Оформление заказ-нарядов, Стоимость нормо-часа.
• Оплата труда работников автосервиса.
• Учет запасных частей и расходных материалов, использованных в ходе ремонта.
• Гарантия на выполненные работы.
• Расходы на гарантийный ремонт и учет запчастей.
• Формирование резерва на гарантийный ремонт в бухгалтерском и налоговом учете.
• Проведение технического осмотра.
• Учет спецодежды для сотрудников автосервиса. 
• Технический осмотр: изменения в НДС и налоге на прибыль.

7. Применение УСН автосервисом.

• Ограничения по применению упрощенной системе налогообложения.
• Расходы,которые не учитываются при применении УСН.
• Применение пониженного тарифа страховых взносов при использовании УСН.

8. Уплата ЕНВД автосервисом.

• Применение ЕНВД в добровольном порядке. Возврат на общий режим налогообложения. Отмена ЕНВД с 1 января 2018 года. 
• Ограничения по переходу на уплату ЕНВД. Как рассчитать среднюю численность работников?
• Виды деятельности, которые переводятся на уплату ЕНВД (подгруппа 017000 по ОКУН).
• Автомототранспортные средства, по которым применяется ЕНВД.
• Имеет ли значение для применения ЕНВД, кто оплачивает ремонт, техническое обслуживание и мойку автомототранспортных средств?
• Виды деятельности, которые не попадают под ЕНВД (заправка транспортных средств, гарантийный ремонт, ремонт и ТО строительно-дорожных машин).
• Переводится ли на ЕНВД модернизация и переоборудование транспортных средств, а также устранение повреждений новых автомобилей, полученных в ходе их транспортировки от поставщика к продавцу?
• Можно ли уплачивать ЕНВД при передаче работ по ремонту и ТО на субподряд?
• Замена запчастей, агрегатов и моторного масла: подпадает ли под ЕНВД такая деятельность?
• Реализация запчастей и моторного масла по договору розничной купли-продажи. Какой налоговый режим можно применять?
• Уплата ЕНДВ при оказании услуг по техническому осмотру.
• Расчет ЕНВД: физический показатель базовой доходности, ставка налога, величина коэффициента-дефлятора в 2014 и 2015 году, налоговая база. Как рассчитать среднюю численность работников, если организация осуществляет несколько видов деятельности? 
• Уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов.

9. Совмещение ЕНВД и общего режима налогообложения автосалоном.

• Раздельный учет доходов, расходов, имущества и обязательств. 
• Методика распределения общехозяйственных расходов. 
• Распределение заработной платы, начисленной административно-управленческому персоналу.
• Особенности применения ПБУ 18/02 при совмещении ЕНДВ и ОСНО.
• Формирование учетной политики при совмещении разных режимов налогообложения.

10. Налог на имущество.

• Расчет налога на имущество по остаточной стоимости основных средств.
• Расчет налога по кадастровой стоимости объектов недвижимости: последние изменения.
• Раздельный учет основных средств при совмещении ЕНВД и ОСНО. Особенности учета НДС и формирования первоначальной стоимости. 
• Признание расходов на уплату налога на имущество при расчете налога на прибыль.

11. Транспортный налог.

• Расчет транспортного налога по итогам года: налоговая база, ставки налога, сроки уплаты.
• Применение ПОВЫШАЮЩИХ коэффициентов к дорогостоящим автомобилям.
• Особенности расчета авансовых платежей по транспортному налогу.
• Новая форма декларации по транспортному налогу с 1 января 2017 года.